銀行內(nèi)控工作總結(jié)[熱門(mén)]
總結(jié)是在某一特定時(shí)間段對(duì)學(xué)習(xí)和工作生活或其完成情況，包括取得的成績(jī)、存在的問(wèn)題及得到的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)加以回顧和分析的書(shū)面材料，它可以有效鍛煉我們的語(yǔ)言組織能力，為此要我們寫(xiě)一份總結(jié)。那么如何把總結(jié)寫(xiě)出新花樣呢？下面是小編幫大家整理的銀行內(nèi)控工作總結(jié)，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
![銀行內(nèi)控工作總結(jié)[熱門(mén)]](https://p.9136.com/00/l/d2f8d0d009_5fbf7f2f12dd1.jpg)
銀行內(nèi)控工作總結(jié)1
美國(guó)的銀行體系與監(jiān)管結(jié)構(gòu)
美國(guó)雙重銀行體系的特點(diǎn)在于銀行可在州或聯(lián)邦一級(jí)自由地申請(qǐng)注冊(cè)、平行地接受監(jiān)管，州政府和聯(lián)邦政府金融監(jiān)管當(dāng)局獨(dú)立地行使注冊(cè)、管理和監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)的職責(zé)。
美國(guó)的銀行主要分為國(guó)民銀行和州銀行。國(guó)民銀行是指在聯(lián)邦一級(jí)注冊(cè)的銀行，由美國(guó)貨幣監(jiān)理署審查合格后取得許可證。州銀行是指在州一級(jí)注冊(cè)的銀行，由每個(gè)州的銀行監(jiān)管當(dāng)局審查批準(zhǔn)。國(guó)民銀行注冊(cè)之后自然成為美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備體系（美國(guó)的中央銀行）的成員行，州銀行則可選擇是否申請(qǐng)成為聯(lián)邦儲(chǔ)備體系的成員行。國(guó)民銀行在開(kāi)始營(yíng)業(yè)前，必須獲得聯(lián)邦存款保險(xiǎn)，州銀行監(jiān)管當(dāng)局對(duì)州注冊(cè)銀行也有類(lèi)似要求。
根據(jù)美國(guó)銀行管理法規(guī)，銀行注冊(cè)管理當(dāng)局有權(quán)對(duì)銀行進(jìn)行監(jiān)管；聯(lián)邦儲(chǔ)備體系對(duì)其成員行也有同等的監(jiān)管權(quán)力；而聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司則對(duì)享受存款保險(xiǎn)的銀行有監(jiān)督管理權(quán)。因此，美國(guó)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要有貨幣監(jiān)理署、聯(lián)邦儲(chǔ)備體系、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司和州銀行監(jiān)管當(dāng)局等，形成多頭監(jiān)管的格局。
美中金融監(jiān)管的特點(diǎn)比較
首先，監(jiān)管工作的計(jì)劃性、程序化和規(guī)范性。
美國(guó)的金融監(jiān)管非常注重工作的計(jì)劃性、程序化和規(guī)范性。監(jiān)管當(dāng)局每年制訂出詳細(xì)的工作計(jì)劃，一切按程序行事。對(duì)金融監(jiān)管的各領(lǐng)域都制訂出細(xì)致的標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)則，從而使各監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠保持統(tǒng)一的監(jiān)管思路、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，以及一致的檢查程序和操作技術(shù)。而目前我國(guó)的金融監(jiān)管工作，特別是現(xiàn)場(chǎng)檢查工作尚未形成系統(tǒng)的檢查標(biāo)準(zhǔn)和程序，現(xiàn)場(chǎng)檢查方案的`制訂和檢查前問(wèn)卷的設(shè)計(jì)完全依賴(lài)于主查人的主觀判斷和經(jīng)驗(yàn)，不利于檢查工作的專(zhuān)業(yè)化。
其次，現(xiàn)場(chǎng)檢查與內(nèi)控評(píng)價(jià)的有機(jī)結(jié)合。
美國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)際上是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控評(píng)價(jià)的具體操作過(guò)程。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)控管理進(jìn)行正面評(píng)價(jià)，并提出相應(yīng)的監(jiān)管建議，促使商業(yè)銀行全面提高內(nèi)控管理水平。目前，我國(guó)的現(xiàn)場(chǎng)檢查僅側(cè)重于點(diǎn)的方面，即單個(gè)問(wèn)題，但對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性尚不能做出全面的評(píng)價(jià)。
第三，監(jiān)管工作的連續(xù)性。
美國(guó)監(jiān)管當(dāng)局非常重視后續(xù)檢查，把每次檢查發(fā)現(xiàn)的需要銀行修正的問(wèn)題都列出詳細(xì)的時(shí)間表，并采取嚴(yán)密的跟蹤程序，記錄每一個(gè)問(wèn)題的最終結(jié)果。這樣既保證了檢查成果被充分利用，也保證了監(jiān)管工作的連續(xù)性。而目前我國(guó)金融監(jiān)管工作大多注重發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，而問(wèn)題是否得到實(shí)質(zhì)性解決，監(jiān)管部門(mén)尚未采取有效手段予以監(jiān)控。
第四，監(jiān)管工作的溝通與交流。
一是監(jiān)管當(dāng)局之間的交流。美國(guó)各家監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間為提高監(jiān)管工作效率，避免重復(fù)性檢查，往往達(dá)成監(jiān)管協(xié)議，或分不同時(shí)間對(duì)同一家銀行進(jìn)行檢查，或各方共同組成檢查組進(jìn)行檢查，檢查結(jié)果為各方認(rèn)可并實(shí)行信息共享。目前我國(guó)金融監(jiān)管工作實(shí)行由下至上的信息傳遞渠道，各地監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行分行的監(jiān)管情況會(huì)上報(bào)銀監(jiān)會(huì)，但銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行總行的監(jiān)管情況尚未形成內(nèi)部充分披露的渠道。此外，銀監(jiān)會(huì)、人民銀行與各級(jí)財(cái)稅部門(mén)之間尚未形成信息共享機(jī)制，檢查結(jié)果的溝通交流尚待加強(qiáng)。
二是監(jiān)管當(dāng)局與商業(yè)銀行之間的溝通。美國(guó)監(jiān)管當(dāng)局會(huì)就銀行董事們?nèi)粘９ぷ髦袘?yīng)注意的事項(xiàng)提供指南與建議，也會(huì)把一些好的管理方法或技術(shù)推薦給商業(yè)銀行。通過(guò)溝通，可讓被監(jiān)管者充分理解監(jiān)管者的思路和理念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，既能加強(qiáng)合作，提高監(jiān)管的權(quán)威性，又能幫助商業(yè)銀行建立健康的管理文化。目前我國(guó)監(jiān)管當(dāng)局也力求通過(guò)窗口指導(dǎo)等方式傳達(dá)自己的監(jiān)管理念，力求得到商業(yè)銀行的理解與支持。
第五，內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)有效性。
美國(guó)監(jiān)管當(dāng)局通常不做審計(jì)人員所做的詳細(xì)的財(cái)務(wù)檢查工作，而是對(duì)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)性予以更多關(guān)注，有效發(fā)揮銀行內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)作用。目前我國(guó)金融監(jiān)管也逐漸由合規(guī)性監(jiān)管向風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管轉(zhuǎn)變，由事后監(jiān)管向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警轉(zhuǎn)變。由于我國(guó)部分商業(yè)銀行分行內(nèi)部稽核部門(mén)尚未實(shí)現(xiàn)由總行垂直管理，內(nèi)部稽核缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，內(nèi)部審計(jì)效果不顯著。而外部審計(jì)只做一些常規(guī)性檢查，與監(jiān)管部門(mén)關(guān)注點(diǎn)有所不同。
第六，培訓(xùn)制度的完善性。
美國(guó)監(jiān)管當(dāng)局有系統(tǒng)、完善的檢查官培訓(xùn)制度。培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋銀行監(jiān)管各領(lǐng)域的政策、程序與方法。通過(guò)系統(tǒng)的培訓(xùn)制度，提高了檢查官的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技術(shù)水平，并隨著金融環(huán)境的變化，不斷更新檢查官的知識(shí)結(jié)構(gòu)。目前，我國(guó)金融監(jiān)管人員任務(wù)重，人手少，很難抽出時(shí)間進(jìn)行后續(xù)培訓(xùn)。但從監(jiān)管工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮，人員的持續(xù)培訓(xùn)對(duì)提高監(jiān)管工作質(zhì)量是非常必要的。
相關(guān)建議
首先，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)建立系統(tǒng)的監(jiān)管工作程序。
一是盡快出臺(tái)《商業(yè)銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查手冊(cè)》，按照內(nèi)部控制的基本框架與內(nèi)控環(huán)境、授信與貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、存款柜臺(tái)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正等八個(gè)方面，制訂詳細(xì)的現(xiàn)場(chǎng)檢查操作流程、檢查原則、檢點(diǎn)和方法，規(guī)范金融監(jiān)管程序。
二是及時(shí)編撰并更新《金融監(jiān)管法律法規(guī)匯編》，并按照上述八個(gè)方面將法規(guī)分類(lèi)匯總，使監(jiān)管人員在工作中有章可循、有據(jù)可查。
其次，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)注重對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控的全面評(píng)價(jià)。
監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)將現(xiàn)場(chǎng)檢查與內(nèi)控評(píng)價(jià)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，從更高的層面幫助商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控管理水平。
第三，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管工作的連續(xù)性。
監(jiān)管當(dāng)局對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)建立跟蹤系統(tǒng)，可在《現(xiàn)場(chǎng)檢查意見(jiàn)書(shū)》中要求商業(yè)銀行針對(duì)每一個(gè)問(wèn)題上報(bào)詳細(xì)的整改措施、整改時(shí)間表，并落實(shí)整改責(zé)任人。商業(yè)銀行整改報(bào)告上報(bào)后，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)關(guān)注其整改措施的具體落實(shí)，必要時(shí)可安排專(zhuān)項(xiàng)后續(xù)檢查，并在系統(tǒng)中記錄每個(gè)問(wèn)題的最終整改結(jié)果，切實(shí)提高監(jiān)管工作成效和監(jiān)管權(quán)威性。
第四，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管工作的信息交流。
一是銀監(jiān)會(huì)與各地監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間應(yīng)建立信息共享機(jī)制，將其對(duì)商業(yè)銀行總行的監(jiān)管報(bào)告、檢查結(jié)果在一定范圍內(nèi)予以披露，使各地監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠整體把握被監(jiān)管銀行的經(jīng)營(yíng)管理狀況。此外，銀監(jiān)會(huì)、人民銀行與各級(jí)財(cái)稅部門(mén)之間應(yīng)加強(qiáng)信息溝通，避免重復(fù)檢查。二是監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管理念的宣傳力度，使商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作能有更充分的認(rèn)識(shí)，促使其將被動(dòng)接受監(jiān)管轉(zhuǎn)化為自覺(jué)、自律行為。
第五，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)作用。
一是敦促商業(yè)銀行盡快實(shí)現(xiàn)內(nèi)部稽核部門(mén)的垂直管理，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，切實(shí)提高內(nèi)部稽核的專(zhuān)業(yè)性和獨(dú)立性。二是有效利用外部審計(jì)工作，在一定程度上可將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等檢查外包給中介機(jī)構(gòu)，將有限的監(jiān)管資源運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控機(jī)制監(jiān)管上。
銀行內(nèi)控工作總結(jié)2
管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行中的應(yīng)用對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的業(yè)績(jī)考核和防范風(fēng)險(xiǎn)起到了非常重要的作用。但目前，我國(guó)的商業(yè)銀行在管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用方面還存在著很多的不足。管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)在當(dāng)今企業(yè)的暫新領(lǐng)域，它將“管理”和“會(huì)計(jì)”有機(jī)的結(jié)合到一起，應(yīng)用于企業(yè)當(dāng)中，不僅提高了企業(yè)的管理水平，而且增強(qiáng)了其競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)的發(fā)展無(wú)法離開(kāi)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用。同時(shí)，商業(yè)銀行也為管理會(huì)計(jì)提供了更大的運(yùn)用空間。
一、商業(yè)銀行中管理會(huì)計(jì)所起的作用
1，管理會(huì)計(jì)是實(shí)現(xiàn)決策的有效性的前提。管理會(huì)計(jì)是銀行決策系統(tǒng)的主要內(nèi)容，通過(guò)對(duì)銀行有關(guān)財(cái)務(wù)方面的信息加工處理，形成了直接的決策系統(tǒng)有效信息。因此，管理會(huì)計(jì)是企業(yè)的重要的內(nèi)部管理的信息系統(tǒng)。
2，管理會(huì)計(jì)是效益提高的主要途徑。我國(guó)銀行在不斷的深化改革，逐步走向現(xiàn)代化的進(jìn)程，采用集約的發(fā)展方式，不斷更新觀念，講究成本的控制和管理，提高效益，改變以往的粗線條運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的模式，逐項(xiàng)控制利息的支出、運(yùn)營(yíng)和服務(wù)的費(fèi)用，并做到分工具體化，責(zé)任到人，細(xì)分到產(chǎn)品、客戶(hù)和部門(mén)；傳統(tǒng)的成本管理還處于維持階段，把支出的節(jié)約、損失的控制作為目標(biāo)。經(jīng)過(guò)運(yùn)行管理會(huì)計(jì)之后，逐步形成低成本的高級(jí)階段。從而實(shí)現(xiàn)核算的細(xì)化、成本分析和成本控制的最高目標(biāo)。
3，管理會(huì)計(jì)是激勵(lì)機(jī)制的客觀需要。如果沒(méi)有健全的激勵(lì)和約束機(jī)制，銀行的最終決策將無(wú)法執(zhí)行實(shí)施，正確的決策不能執(zhí)行也是無(wú)效的。銀行的規(guī)模在擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)管理方式也在不斷的改變，一旦總行無(wú)法實(shí)現(xiàn)作為法人對(duì)分行各個(gè)部門(mén)的管理和控制，規(guī)模越是擴(kuò)大，往往越是事與愿違，管理方式的改變也會(huì)得不償失。所以，總行對(duì)分行各個(gè)部門(mén)的控制應(yīng)體現(xiàn)在銀行的改革和發(fā)展中，通過(guò)科學(xué)有效的現(xiàn)代化銀行的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，有效控制銀行內(nèi)部的運(yùn)行方向，這就需要管理會(huì)計(jì)通過(guò)預(yù)算、責(zé)任會(huì)計(jì)和業(yè)績(jī)的考評(píng)管理等途徑提供高效的技術(shù)和方法健全激勵(lì)機(jī)制。
二、銀行管理會(huì)計(jì)的主要特征
1，銀行管理會(huì)計(jì)主要是面對(duì)銀行內(nèi)部各個(gè)責(zé)任單位，對(duì)它們的日常工作實(shí)績(jī)和成果進(jìn)行科學(xué)有效地控制、評(píng)價(jià)與考核，并結(jié)合銀行實(shí)際，認(rèn)真考慮各項(xiàng)決策與計(jì)劃之間的協(xié)調(diào)配合和綜合平衡。
2，商業(yè)銀行的總行及各個(gè)部門(mén)的主要業(yè)務(wù)包括投行的高端業(yè)務(wù)，資金信托業(yè)務(wù)以及大型企業(yè)集團(tuán)服務(wù)等等。眾多的分行主要業(yè)務(wù)只針對(duì)中心企業(yè)和個(gè)人客戶(hù)，與總行相比較而言，業(yè)務(wù)相對(duì)單一。這種“大總行，小分行”的經(jīng)營(yíng)模式是商業(yè)銀行普遍采取的模式。是商業(yè)銀行為了提高經(jīng)營(yíng)效率，有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需求。在分行中職能經(jīng)常會(huì)重合，例如在操作“塊塊管理”的模式時(shí)，雖然使全行的專(zhuān)業(yè)力量得到有效分散，但卻造成成本支出的加大。在“條條管理”的業(yè)務(wù)管理模式中，不僅使成本節(jié)約，工作效率也大大提高。商業(yè)銀行的“條條管理”經(jīng)營(yíng)模式使得會(huì)計(jì)管理更具集權(quán)化。
3，銀行總行利用現(xiàn)代化信息和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，把全部的客戶(hù)信息、單據(jù)的審查和賬務(wù)的處理等各項(xiàng)工作完成后，再經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)工作人員的集中處理。分行屬于前臺(tái)部門(mén)，其主要職能范圍是客戶(hù)的營(yíng)銷(xiāo)，經(jīng)總行處理過(guò)的后臺(tái)工作，分行不必進(jìn)行電腦系統(tǒng)的處理和加工�？傂胸�(fù)責(zé)處理全行的業(yè)務(wù)集中處理，利用后臺(tái)工作處理中心地址的選擇，降低勞動(dòng)力成本，降低業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)成本，提高業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率。
4，通過(guò)建立后臺(tái)業(yè)務(wù)中心，使業(yè)務(wù)處理的流程得以改造，一是逐步提高業(yè)務(wù)處理水平的.集約化，提高工作效率；二是逐步降低會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)，縮小工作面，便于監(jiān)控，增強(qiáng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范能力。合理布局和安排前后臺(tái)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，非柜面業(yè)務(wù)和一些需要柜面辦理卻不用短時(shí)間內(nèi)辦理的業(yè)務(wù)以及各種信用證等操作風(fēng)險(xiǎn)比較高的業(yè)務(wù)都?xì)w入到后臺(tái)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中心，使業(yè)務(wù)處理中心的職能逐步擴(kuò)大。
5，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的分支經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)有五個(gè)主要統(tǒng)計(jì)指標(biāo)：本行的個(gè)人客戶(hù)及公司客戶(hù)存款額、本行對(duì)個(gè)人客戶(hù)及公司客戶(hù)的貸款額、本行的中間業(yè)務(wù)收費(fèi)額。這五項(xiàng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)也就是分行的主要考核標(biāo)準(zhǔn)。分支經(jīng)營(yíng)單位不具有資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，這些分支機(jī)構(gòu)形成的是統(tǒng)計(jì)表。
三、商業(yè)銀行大力實(shí)施管理會(huì)計(jì)
1，管理會(huì)計(jì)提供了綜合經(jīng)營(yíng)決策分析資料。運(yùn)用會(huì)計(jì)分析職能，將特定時(shí)間段的銀行的經(jīng)營(yíng)管理考核資料全部分析并加以綜合，在短時(shí)間內(nèi)向上級(jí)作出全面反映，有助于領(lǐng)導(dǎo)全面了解銀行的發(fā)展和業(yè)務(wù)形勢(shì)，根據(jù)所掌握的基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況，總結(jié)規(guī)律，作出正確決策，選擇高效的管理方案，對(duì)銀行更好的經(jīng)營(yíng)和管理，及時(shí)協(xié)調(diào)銀行的各個(gè)職能部門(mén)，從而實(shí)現(xiàn)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
2，為銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供真實(shí)可靠的信息服務(wù)。利用會(huì)計(jì)分析能在短時(shí)間內(nèi)，對(duì)銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行情況做到全面了解，給銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供可靠而詳細(xì)的資料；能迅速掌握銀稈資金運(yùn)用效益的高低，并正確分析變化的原因，準(zhǔn)確測(cè)定數(shù)值和合理的評(píng)價(jià)，給出正確的舉措。
3，良好高效的財(cái)務(wù)管理能夠全面提高經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)于商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力和商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)管理水平的提升能夠起到極其關(guān)鍵的作用。商業(yè)銀行如果想在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，那么就必須建立良好的財(cái)務(wù)管理來(lái)約束商業(yè)銀行、強(qiáng)化資金管理，選拔和培訓(xùn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員。只有這樣，商業(yè)銀行才能提高經(jīng)濟(jì)效益，才更有競(jìng)爭(zhēng)力，才能更好為經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。
4，商業(yè)銀行對(duì)管理會(huì)計(jì)的管理工作，要與工作的考核結(jié)果相結(jié)合，員工的福利分配可參考考核結(jié)果，將管理會(huì)計(jì)和工作考評(píng)管理機(jī)制有機(jī)的整合起來(lái)。將員工的工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定結(jié)果作為福利待遇分配的重要依據(jù)，是調(diào)動(dòng)員工的工作積極主動(dòng)性，達(dá)到優(yōu)化員工激勵(lì)機(jī)制的有效途徑。
5，管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行的眾多管理方面都有所涉及，在銀行內(nèi)部可以滲透到每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)層次、每個(gè)崗位以及每位職工。這樣就要有健全、完善的制度來(lái)保證管理會(huì)計(jì)進(jìn)行正確、可靠的核算。建立科學(xué)、規(guī)范的管理會(huì)計(jì)體系可以增強(qiáng)商業(yè)銀行員工的主動(dòng)性。
6，管理會(huì)計(jì)給商業(yè)銀行提供了數(shù)據(jù)整合的可能性，管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)要在商業(yè)銀行內(nèi)部完善和健全，利用信息系統(tǒng)將前臺(tái)、和后臺(tái)進(jìn)行銜接和整理歸納，使信息系統(tǒng)的傳遞渠道暢通無(wú)阻，實(shí)現(xiàn)高速、高效的管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的傳導(dǎo)機(jī)制。要充分考慮系統(tǒng)所包括的范圍和內(nèi)容，資料的質(zhì)量和類(lèi)別也要經(jīng)過(guò)篩選，選擇合理的傳遞方式和傳遞時(shí)間，做好管理會(huì)計(jì)的必要支持工作。
四、結(jié)束語(yǔ)
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開(kāi)放的深化，人民生活水平提高及個(gè)人財(cái)富積累不斷提高，商業(yè)銀行必須加快理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新，改進(jìn)個(gè)人理財(cái)服務(wù)，建立完整的信息披露機(jī)制，完善風(fēng)險(xiǎn)管理，讓客戶(hù)了解風(fēng)險(xiǎn)度和運(yùn)作方式；增加科技投入，加強(qiáng)理財(cái)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)高素質(zhì)人才，實(shí)現(xiàn)我國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的歷史性跨越。
銀行內(nèi)控工作總結(jié)3
一、相關(guān)概念界定
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制
內(nèi)部控制是指在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展管理和控制工作，它是經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展到一定程度的產(chǎn)物，同時(shí)，內(nèi)部控制是動(dòng)態(tài)的，隨著企業(yè)管理效率不斷提高，其也會(huì)不斷改進(jìn)和完善。總結(jié)和分析企業(yè)內(nèi)部控制理論發(fā)展，主要經(jīng)歷了內(nèi)部控制初級(jí)階段，內(nèi)部控制系統(tǒng)階段，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，內(nèi)部控制整體框架理論階段，風(fēng)險(xiǎn)管理階段等幾個(gè)主要的階段。
�。ǘ┥虡I(yè)銀行內(nèi)部控制
巴塞爾委員會(huì)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制給出的定義是：“由商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理部門(mén)為保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、客觀性，以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益增長(zhǎng)率、會(huì)計(jì)管理是否符合行業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)范的開(kāi)展一系列管理活動(dòng)的過(guò)程�！边@一定義突出了企業(yè)內(nèi)部對(duì)控制活動(dòng)的全面參與性。20xx年，央行了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，明確要求商業(yè)銀行要將內(nèi)部控制作為重點(diǎn)管理工作來(lái)對(duì)待，并通過(guò)和制定一系列政策、制度來(lái)規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)部控制行為，以從事前、事中、事后環(huán)節(jié)全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。央行對(duì)內(nèi)部控制的定義主要從風(fēng)險(xiǎn)控制角度出發(fā)，提出了全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的要求。
�。ㄈ┥虡I(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要意義
現(xiàn)代商業(yè)銀行是一個(gè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)，而內(nèi)部控制則是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基石。隨著20xx年中國(guó)正式加入巴塞爾委員會(huì)，標(biāo)志著我國(guó)的銀行監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入到一個(gè)全新的時(shí)代，新巴塞爾協(xié)議的三大支柱，最低資本要求、監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)約束也對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制有了更高的要求。健全而有效的內(nèi)部控制既是銀行審慎經(jīng)營(yíng)的前提，也是銀行持續(xù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，更是銀行實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)、信譽(yù)目標(biāo)以及合規(guī)性目標(biāo)的重要保證。有效的內(nèi)部控制不僅能促進(jìn)商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高資產(chǎn)質(zhì)量和效益，而且可以大大提高商業(yè)銀行防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。
二、基于風(fēng)險(xiǎn)防范的商業(yè)銀行內(nèi)部控制要素
本文認(rèn)為商業(yè)銀行內(nèi)部控制可以分為三個(gè)主要組成部分，它們相互聯(lián)系、相互作用，構(gòu)成了商業(yè)銀行內(nèi)部控制有機(jī)整體。
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制環(huán)境
它是指影響商業(yè)銀行內(nèi)部實(shí)施控制措施的各種外部影響因素的總和，其中高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度直接決定了內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)劣。一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制環(huán)境要素主要由以下幾方面組成:信用原則、道德水平、企業(yè)文化和價(jià)值理念、員工工作積極性、管理層決策、內(nèi)部審計(jì)規(guī)范、企業(yè)管理架構(gòu)、激勵(lì)機(jī)制、分配制度、人力資源政策等。
（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估
金融行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，商業(yè)銀行隨時(shí)會(huì)遇到各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)威脅，只有有效控制風(fēng)險(xiǎn)才能夠穩(wěn)定盈利。商業(yè)銀行管理層要高度重視風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化靈活作出應(yīng)對(duì)決策。例如調(diào)整內(nèi)部控制方向和目標(biāo)，以保證內(nèi)控措施有效應(yīng)對(duì)當(dāng)前最大風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析是一項(xiàng)持續(xù)性的工作，管理層必須要綜合分析不同風(fēng)險(xiǎn)影響因素和特點(diǎn)，及時(shí)找出商業(yè)銀行最大風(fēng)險(xiǎn)誘因。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)誘因十分多樣化，例如重要人事崗位變動(dòng)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)操作流程調(diào)整、內(nèi)部規(guī)章制度的失控、信息系統(tǒng)處理的中斷等。外部因素如經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)、國(guó)家政策的調(diào)整、外部突發(fā)事件的影響、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)的變化以及信息技術(shù)進(jìn)步等。
（三）內(nèi)部控制措施
商業(yè)銀行高級(jí)管理層在分析風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要權(quán)衡因開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)投入的成本與取得收益之間的匹配性，對(duì)應(yīng)對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)制定有效的應(yīng)對(duì)措施，以將風(fēng)險(xiǎn)控制在安全范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，存在于不同部門(mén)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重點(diǎn)目標(biāo)。一般來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制措施主要有：明確職責(zé)、合理分工、優(yōu)化流程、制定標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部審計(jì)、會(huì)計(jì)核算等。
三、當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面存在的主要問(wèn)題
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制環(huán)境差
首先，公司治理結(jié)構(gòu)仍然需要完善。目前，商業(yè)銀行股份制框架初步建立，股份制改革已經(jīng)取得顯著進(jìn)展，但是，與西方較為先進(jìn)的銀行相比，我國(guó)商業(yè)銀行治理機(jī)制尚不健全，現(xiàn)代內(nèi)部控制體系還處于建設(shè)階段或者還沒(méi)能起到相應(yīng)的作用。所以經(jīng)濟(jì)犯罪案件時(shí)有發(fā)生，操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。再者，我國(guó)商業(yè)銀行的外部組織結(jié)構(gòu)往往具有行政區(qū)劃的特征，這樣一來(lái)造成統(tǒng)一管理的困難，加上分支機(jī)構(gòu)由于片面追求提高業(yè)績(jī)等多種因素影響，使得已經(jīng)建成的內(nèi)部控制體系難以有效發(fā)揮作用。另外，由于我國(guó)商業(yè)銀行里部門(mén)冗雜，且多是線型設(shè)置，信息的向上或向下流動(dòng)都要經(jīng)過(guò)許多環(huán)節(jié)，因而使得信息溝通與反饋效率低，且容易失真，這給管理帶來(lái)了難度。
�。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)手段落后
商業(yè)銀行面臨諸多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在目前全球金融一體化的趨勢(shì)下，商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，而一個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和經(jīng)營(yíng)構(gòu)成其核心競(jìng)爭(zhēng)能力關(guān)鍵和決定性，適時(shí)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，逐步完善和健全風(fēng)險(xiǎn)管控力是銀行保持競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障。近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行均十分重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，取得了一定成效，但與國(guó)外先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理相比，還存在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估手段簡(jiǎn)單落后、對(duì)投入新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估覆蓋面不夠且不能涵蓋所有各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素等問(wèn)題。
�。ㄈ﹥�(nèi)部控制措施效果較差
近些年來(lái)，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇以及相關(guān)法規(guī)的出臺(tái)，我國(guó)商業(yè)銀行也慢慢意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，并且根據(jù)相關(guān)文件建立了內(nèi)部控制體系，但這個(gè)體系并沒(méi)能發(fā)揮預(yù)期的效果�？v觀其原因，一是沒(méi)有把內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)發(fā)展有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，有些內(nèi)部控制人員只考慮內(nèi)部控制，而對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展不予以重視，片面強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)的控制，這樣的做法實(shí)際上就是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并不是真正意義上的內(nèi)部控制；二是內(nèi)部控制措施缺乏系統(tǒng)性、規(guī)范性，很多銀行在發(fā)展過(guò)程中制定了不少業(yè)務(wù)規(guī)章，但隨著時(shí)間的推移、經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，很多規(guī)章已經(jīng)過(guò)時(shí)，但卻沒(méi)有經(jīng)常性梳理和整合，或者發(fā)展新業(yè)務(wù)時(shí)沒(méi)有忽略了相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，當(dāng)下金融創(chuàng)新種類(lèi)繁多，但缺乏相應(yīng)的規(guī)范性規(guī)定，導(dǎo)致同種業(yè)務(wù)的操作方式并不一樣，這不利于控制風(fēng)險(xiǎn)；三是部門(mén)之間內(nèi)部控制措施缺乏牽制，內(nèi)部控制措施在部門(mén)之間難以協(xié)調(diào)，甚至抵觸；四是內(nèi)部控制對(duì)職位較高的人員約束不夠，長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)的刑不上大夫的思想對(duì)社會(huì)影響很大，這樣落后的想法顯然與社會(huì)的發(fā)展格格不入，但這確是客觀存在的，這樣的現(xiàn)象也導(dǎo)致了內(nèi)部控制措施效果較差。
四、商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制的具體實(shí)施路徑
（一）創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
1，建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。將科學(xué)有效的`組織結(jié)構(gòu)建立起來(lái)。將董事會(huì)、高管層、監(jiān)事會(huì)以及股東大會(huì)的運(yùn)行機(jī)制和各自的職責(zé)逐步完善起來(lái)，確保決策制定、執(zhí)行以及監(jiān)督部門(mén)之間可以有效均衡，能夠做到權(quán)責(zé)分明、相互獨(dú)立。董事會(huì)成員兼任銀行高管的情況要盡可能避免，保證有一定量的獨(dú)立董事存在于董事會(huì)成員中，履行應(yīng)有的職責(zé)與權(quán)利，使董事會(huì)能夠獨(dú)立監(jiān)管經(jīng)營(yíng)管理層。此外，還要使監(jiān)事會(huì)的權(quán)威和獨(dú)立性增強(qiáng)，為了對(duì)高管和董事會(huì)更好地進(jìn)行監(jiān)控，可開(kāi)辟通道使監(jiān)事會(huì)能獨(dú)立向監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行匯報(bào)，使內(nèi)控過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的漏洞及時(shí)得到糾正，監(jiān)事會(huì)的作用也能更好地發(fā)揮出來(lái)。
2，將良好的內(nèi)控文化建立起來(lái)。一是對(duì)銀行高管的內(nèi)部控制理念以及合規(guī)意識(shí)進(jìn)行強(qiáng)化。整個(gè)銀行是否具有一個(gè)良好的內(nèi)控文化氛圍，首先就取決于其高管的合規(guī)意識(shí)和內(nèi)控理念的強(qiáng)弱。作為銀行高管，他們要以身作則，有責(zé)任在全行中營(yíng)造良好的內(nèi)控文化氛圍，凡事都能做到合規(guī)、穩(wěn)健、審慎。二是做好培訓(xùn)工作，重視考核評(píng)價(jià)，使員工的責(zé)任感和內(nèi)部控制意識(shí)不斷增強(qiáng)。對(duì)員工進(jìn)行各種各樣的、長(zhǎng)期的教育培訓(xùn)活動(dòng)，使他們的職業(yè)道德素養(yǎng)得到提升，具備內(nèi)部控制理念。員工日常教育和長(zhǎng)期教育的過(guò)程中必須包括風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、職業(yè)道德、出事故時(shí)應(yīng)當(dāng)怎樣應(yīng)對(duì)等內(nèi)容。按計(jì)劃嚴(yán)格對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，而且除了要做好重點(diǎn)崗位和業(yè)務(wù)的培訓(xùn)以外，銀行的全體員工都應(yīng)成為接受培訓(xùn)的對(duì)象，從而使銀行各個(gè)層級(jí)的員工都能受到良好的內(nèi)部控制文化的熏陶。
�。ǘ┤孀R(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)商業(yè)銀行要對(duì)國(guó)外銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法加以學(xué)習(xí)，逐步做到全面識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。
1，在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要對(duì)銀行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、人員流動(dòng)等內(nèi)部因素以及行業(yè)發(fā)展、技術(shù)更新、經(jīng)濟(jì)社會(huì)形式變化等外部因素進(jìn)行充分考慮。
2，要盡快建立起風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，范圍涉及全行的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)全面監(jiān)控，而不僅僅是對(duì)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。將評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)模型和方法開(kāi)發(fā)出來(lái)，持續(xù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)、信用、信譽(yù)、法律、科技、信息、、操作以及流動(dòng)性等方面的風(fēng)險(xiǎn)。在建設(shè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系時(shí)，還可聘請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行指導(dǎo)。
3，對(duì)于新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估銀行必須重視起來(lái)，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境以及新業(yè)務(wù)的品種及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)控制制度、方法以及技術(shù)等，而且評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的制度和方法等在新業(yè)務(wù)正式投入市場(chǎng)前就必須設(shè)計(jì)好。
�。ㄈ┐罅ㄔO(shè)內(nèi)控措施
1，將授權(quán)制度建立完善。銀行的一級(jí)法人是總行，總行不能下放對(duì)于各種重大問(wèn)題的決策權(quán)，如制定財(cái)務(wù)政策、信貸政策、任免重要干部等。此外，要將各支行的權(quán)責(zé)范圍明確下來(lái)，按照他們?cè)跇I(yè)務(wù)方面的能力以及掌控風(fēng)險(xiǎn)的能力，總行將對(duì)他們進(jìn)行區(qū)別授權(quán)，此外，總行還要定期對(duì)支行進(jìn)行檢查，并根據(jù)他們的經(jīng)營(yíng)管理狀況以及風(fēng)險(xiǎn)因素的變化等適當(dāng)調(diào)整授權(quán)，因越權(quán)導(dǎo)致?lián)p失的，將會(huì)對(duì)相關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)行追究。
2，加強(qiáng)崗位控制，實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離。商業(yè)銀行要科學(xué)設(shè)置行內(nèi)的每一個(gè)崗位，各崗位之間要相互牽制，職責(zé)分離，以使員工做出違規(guī)行為的可能性降到最低。對(duì)于監(jiān)控、一線交易、會(huì)計(jì)審核以及后臺(tái)結(jié)算這四方面的業(yè)務(wù)活動(dòng)所涉及到的工作權(quán)限和崗位職責(zé)應(yīng)通過(guò)書(shū)面的形式明確下來(lái)，各崗位之間要形成相互牽制、相互監(jiān)督的關(guān)系。針對(duì)一些關(guān)鍵性崗位，應(yīng)建立并執(zhí)行合理的輪崗制度，使利用職務(wù)之便的行為盡可能減少，或更容易發(fā)現(xiàn)這種行為。
銀行內(nèi)控工作總結(jié)4
建立與大型商業(yè)銀行總行本部經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)相適應(yīng)的審計(jì)模式和方法
現(xiàn)階段，多數(shù)大型商業(yè)銀行采用總分行制的組織模式，總行本部除了領(lǐng)導(dǎo)和管理各分支機(jī)構(gòu)外，本身也對(duì)外營(yíng)業(yè)，辦理部分銀行業(yè)務(wù)或建立事業(yè)部模式。本文即探討此模式下的總行本部?jī)?nèi)部審計(jì)效能。在此架構(gòu)下，總行若干職能部門(mén)按照職責(zé)分工，劃分為支持保障、業(yè)務(wù)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、直接經(jīng)營(yíng)等不同板塊，如圖1所示。對(duì)總行本部審計(jì)就是對(duì)總行各板塊、各部門(mén)的內(nèi)部控制狀況、管理職責(zé)履行及效率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行獨(dú)立與客觀的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，督促總行相關(guān)部門(mén)落實(shí)組織戰(zhàn)略目標(biāo)并控制好營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)總行本部乃至全行運(yùn)營(yíng)與管理活動(dòng)不斷改善。近些年，隨著后金融危機(jī)時(shí)期大型商業(yè)銀行公司治理的不斷完善，銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作也在不斷深化。內(nèi)部審計(jì)方向由內(nèi)部控制有效性的合規(guī)導(dǎo)向型審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)、管理導(dǎo)向型審計(jì)轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計(jì)重心由財(cái)務(wù)審計(jì)為主向財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)并重轉(zhuǎn)變。對(duì)總行本部審計(jì)工作，要突出問(wèn)題導(dǎo)向和需求導(dǎo)向，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)方向及重心的變化趨勢(shì)以及總行本部不同板塊的職能特點(diǎn)，積極推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型，采用有利于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的不同審計(jì)模式，最大限度地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的效能。因?yàn)檫x擇有效的內(nèi)部審計(jì)模式有助于企業(yè)完善公司治理。具體體現(xiàn)在：在內(nèi)部控制有效性審計(jì)基礎(chǔ)上，運(yùn)用系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化審計(jì)方法，對(duì)直接經(jīng)營(yíng)板塊應(yīng)側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)；對(duì)營(yíng)銷(xiāo)管理與業(yè)務(wù)管理板塊應(yīng)側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)與管理導(dǎo)向型審計(jì)并重；對(duì)支持保障板塊應(yīng)側(cè)重于管理導(dǎo)向型審計(jì)，通過(guò)開(kāi)發(fā)和運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)平臺(tái)，盡快完成從傳統(tǒng)的審計(jì)向數(shù)據(jù)式審計(jì)轉(zhuǎn)變，努力改進(jìn)總行本部審計(jì)質(zhì)量，最終實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值型審計(jì)職能。要全面揭示總行本部經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提出預(yù)警和改進(jìn)建議，還要以持續(xù)性的日常非現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、評(píng)估和預(yù)警為先導(dǎo)，并加大工作力度和創(chuàng)新手段，特別是在信息數(shù)據(jù)大集中的前提條件下，要以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)為支撐，努力實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程快速反應(yīng)的方式，預(yù)警業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理的主要薄弱環(huán)節(jié)。在日常非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)對(duì)象方面。實(shí)現(xiàn)“橫縱結(jié)合”，“橫向”即監(jiān)測(cè)總行本部各部門(mén)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況；“縱向”為監(jiān)測(cè)各業(yè)務(wù)條線中總行本部發(fā)揮的職能作用，從而形成全方位覆蓋與全過(guò)程控制的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反應(yīng)機(jī)制，有效防范總行經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。在日常非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)手段方面。采用數(shù)據(jù)式審計(jì)方式，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)或管理信息系統(tǒng)等數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、比較和分析，并結(jié)合外部公共查詢(xún)系統(tǒng)信息最終形成非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)成果。在風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估方面。關(guān)注宏觀與微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)相關(guān)行業(yè)的影響程度，堅(jiān)持總體分析與特征分析相結(jié)合，適當(dāng)考慮地區(qū)差別因素，引入國(guó)際先進(jìn)的審計(jì)方法和理念，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估，并就風(fēng)險(xiǎn)程度劃分制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)估的結(jié)果，依照重要性原則進(jìn)行核實(shí)驗(yàn)證。根據(jù)核實(shí)情況形成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)并及時(shí)，供相關(guān)職能部門(mén)和高管層參考。督促其及時(shí)采取適當(dāng)防范措施，規(guī)避或緩釋風(fēng)險(xiǎn)。
精細(xì)化過(guò)程考量是提升總行本部審計(jì)效能的有效途徑
企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)適應(yīng)和應(yīng)對(duì)來(lái)自企業(yè)外部和內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，有效防范因外部欺詐和內(nèi)部舞弊引發(fā)的案件和風(fēng)險(xiǎn)事件。明確適合總行本部不同業(yè)務(wù)板塊職能特點(diǎn)的審計(jì)模式后，在具體實(shí)施過(guò)程中，要強(qiáng)化和精細(xì)化過(guò)程控制，嚴(yán)格過(guò)程考量，尤其是影響審計(jì)效能的重要環(huán)節(jié)，更需采取針對(duì)性的過(guò)程控制措施。其中，總行本部相關(guān)職能部門(mén)的審前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審后審計(jì)質(zhì)量評(píng)估是影響審計(jì)效能的兩個(gè)重要環(huán)節(jié)，應(yīng)該進(jìn)行有效控制。
(一)通過(guò)審計(jì)評(píng)級(jí)精細(xì)化被審計(jì)對(duì)象的剩余風(fēng)險(xiǎn)
判斷和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的前提就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)充分的識(shí)別與計(jì)量。審計(jì)評(píng)級(jí)是運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，對(duì)總行本部相關(guān)職能部門(mén)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性與有效性、風(fēng)險(xiǎn)管理的效果以及公司治理的情況，獨(dú)立開(kāi)展調(diào)查、測(cè)試、分析、評(píng)估的系統(tǒng)性活動(dòng)，是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與計(jì)量的有效手段。開(kāi)展總行本部的審計(jì)評(píng)級(jí)是提升總行本部審計(jì)效能的重要步驟�？傂斜静繉徲�(jì)和其他審計(jì)一樣，要降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，離不開(kāi)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)要素的有效把控。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)=剩余風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)對(duì)象有關(guān)，內(nèi)審人員對(duì)此只能評(píng)估、不能控制。但審計(jì)人員可以通過(guò)對(duì)被審計(jì)對(duì)象的了解、監(jiān)測(cè)、分析和數(shù)據(jù)積累，來(lái)評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的健全性、合理性、遵循性，以及所采取的'整改措施及其效果的可接受程度，判斷剩余風(fēng)險(xiǎn)的高低，繪制風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)圖，這就是總行本部的審計(jì)評(píng)級(jí)。通過(guò)審計(jì)評(píng)級(jí)，確定可以接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)，確定需抽查的重點(diǎn)、產(chǎn)品、環(huán)節(jié)和范圍，進(jìn)而控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)評(píng)級(jí)中的指標(biāo)設(shè)置非常關(guān)鍵，必須要適應(yīng)大型商業(yè)銀行總行本部的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)。筆者認(rèn)為，對(duì)總行本部的審計(jì)評(píng)級(jí)可劃分為決策管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效評(píng)價(jià)及監(jiān)督評(píng)價(jià)等四個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)16子項(xiàng)的評(píng)級(jí)指標(biāo)來(lái)進(jìn)行具體操作。在設(shè)定的16個(gè)評(píng)級(jí)指標(biāo)中，每個(gè)評(píng)級(jí)指標(biāo)分三個(gè)等級(jí)，分別是：“優(yōu)良”、“可控”、“一般”�！皟�(yōu)良”是指內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及公司治理充分、適宜、有效，基本沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大的問(wèn)題和缺陷；“可控”是指內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及公司治理比較健全、適宜，并得到較好的效果，但評(píng)級(jí)發(fā)現(xiàn)存在個(gè)別的問(wèn)題和缺陷，可以接受和容忍�！耙话恪笔侵竷�(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及公司治理基本健全、適宜，效果一般，評(píng)級(jí)發(fā)現(xiàn)存在一些明顯的問(wèn)題和缺陷,風(fēng)險(xiǎn)控制工作還需進(jìn)一步改進(jìn)。總行本部不同職能部門(mén)職責(zé)分工不同，分屬于不同的業(yè)務(wù)板塊，審計(jì)評(píng)級(jí)側(cè)重的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型也應(yīng)不同。如：直接經(jīng)營(yíng)板塊應(yīng)側(cè)重于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；營(yíng)銷(xiāo)管理與業(yè)務(wù)管理板塊應(yīng)該是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與公司治理風(fēng)險(xiǎn)并重；支持保障板塊應(yīng)側(cè)重于公司治理風(fēng)險(xiǎn)�！皟�(yōu)良”等級(jí)得分為相應(yīng)權(quán)重的全部權(quán)重分值，“可控”等級(jí)得分為相應(yīng)權(quán)重分值的80%，“一般”等級(jí)得分為相應(yīng)權(quán)重分值的60%。決策管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效評(píng)價(jià)及監(jiān)督評(píng)價(jià)四個(gè)環(huán)節(jié)得分的匯總，即為該部門(mén)的審計(jì)評(píng)級(jí)得分。對(duì)總行本部的審計(jì)評(píng)級(jí)遵循全面、獨(dú)立和客觀的原則，采取全年動(dòng)態(tài)評(píng)級(jí)（季度/半年/年度）的方法，利用評(píng)級(jí)年度內(nèi)各種審計(jì)、檢查成果，并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行綜合測(cè)評(píng)打分，最終根據(jù)審計(jì)評(píng)級(jí)得分確定審計(jì)評(píng)價(jià)等級(jí)。審計(jì)評(píng)級(jí)結(jié)果可劃分四個(gè)等級(jí)，分別是“：控制優(yōu)良”、“滿意”、“需要改進(jìn)”、“較差”。評(píng)級(jí)得分為90分以上的，評(píng)為“控制優(yōu)良”；評(píng)級(jí)得分為80～90分的，評(píng)為“滿意”；評(píng)級(jí)得分為70～80分的，評(píng)為“需要改進(jìn)”；評(píng)級(jí)得分為70分以下的，評(píng)為“較差”。對(duì)評(píng)為“控制優(yōu)良”的部門(mén)，審計(jì)頻率可以三年審計(jì)一次；對(duì)評(píng)為“滿意”的部門(mén)，審計(jì)頻率可以一年審計(jì)一次；對(duì)評(píng)為“需要改進(jìn)”的部門(mén)，審計(jì)頻率可以半年審計(jì)一次；對(duì)評(píng)為“較差”的部門(mén)，審計(jì)頻率可以每季度審計(jì)一次（見(jiàn)表1）。隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算為代表的技術(shù)工具升級(jí)，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)深度應(yīng)用于各個(gè)業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)。對(duì)不同業(yè)務(wù)條線之間的數(shù)據(jù)分析、信息整合，擴(kuò)展了總行本部審計(jì)的應(yīng)用范圍、方式和反應(yīng)能力，可以建立更加全面、專(zhuān)業(yè)的審計(jì)監(jiān)督測(cè)評(píng)系統(tǒng)，做到無(wú)死角、無(wú)盲區(qū)、無(wú)遺漏，使審計(jì)的精準(zhǔn)度和服務(wù)效率大幅改進(jìn)。
(二)通過(guò)審計(jì)質(zhì)量評(píng)估強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制
對(duì)總行本部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估采用點(diǎn)、面結(jié)合的方式。“點(diǎn)”就是具體項(xiàng)目的質(zhì)量評(píng)估，“面”就是總行本部審計(jì)工作總體情況的質(zhì)量評(píng)估。這兩個(gè)層級(jí)的評(píng)估，因評(píng)估的對(duì)象不同，在評(píng)估的內(nèi)容上也有所不同，本文基于歐洲品質(zhì)管理基金會(huì)（EuropeanfoundationforQualityManagement，EfQM）的評(píng)價(jià)模型，建立了對(duì)總行本部審計(jì)質(zhì)量的評(píng)估框架（見(jiàn)圖2）。分別圍繞“公司治理與領(lǐng)導(dǎo)”、“審計(jì)策略”、“人、知識(shí)與技能”、“審計(jì)程序與資源”“、其他確認(rèn)業(yè)務(wù)”“、審計(jì)結(jié)果”及“審計(jì)成效”七個(gè)方面建立和審計(jì)評(píng)級(jí)操作相類(lèi)似的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)并細(xì)化評(píng)估指標(biāo)權(quán)重。在此基礎(chǔ)上，對(duì)總行本部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的內(nèi)部評(píng)估至少每年開(kāi)展一次，由審計(jì)項(xiàng)目組以外的其他人員負(fù)責(zé)實(shí)施。對(duì)總行本部審計(jì)工作質(zhì)量總體評(píng)估至少每?jī)赡觊_(kāi)展一次，可由授權(quán)實(shí)施總行本部審計(jì)的上級(jí)部門(mén)或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)履職盡職監(jiān)督委員會(huì)組織實(shí)施。通過(guò)各個(gè)指標(biāo)及其權(quán)重得出審計(jì)質(zhì)量的最終評(píng)估結(jié)果。質(zhì)量評(píng)估結(jié)果可分為“滿意”、“需要改進(jìn)”、“較差”三個(gè)等級(jí)，與審計(jì)人員、內(nèi)審部門(mén)的年度績(jī)效考核掛鉤。評(píng)估結(jié)果為“較差”的，應(yīng)引起高度重視，并采取有效措施督促整改。評(píng)估結(jié)果為“滿意”的，應(yīng)提出表?yè)P(yáng)并給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，將項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)與其他審計(jì)人員分享。
不斷提升總行本部審計(jì)效能，更好體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)增值目標(biāo)
提升總行本部審計(jì)效能，是適應(yīng)大型商業(yè)銀行發(fā)展的需要，總行本部審計(jì)要適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融和各種新型業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，并不斷改進(jìn)、借鑒和創(chuàng)新，為商業(yè)銀行提供價(jià)值增值服務(wù)。本文借鑒美國(guó)質(zhì)量管理專(zhuān)家戴明博士提出的PDCA循環(huán)模型，對(duì)總行本部增值型內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了一些嘗試。PDCA循環(huán)是指能使任何一項(xiàng)活動(dòng)均可在計(jì)劃（Plan）—實(shí)施（Do）—檢查(Check)—處理(Adjust)四個(gè)階段循環(huán)，持續(xù)改進(jìn)。即：在計(jì)劃階段，通過(guò)審計(jì)評(píng)級(jí)，對(duì)總行本部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的識(shí)別與計(jì)量并制定方案；在實(shí)施階段則制定詳細(xì)計(jì)劃和有效措施；在檢查階段，則運(yùn)用總行本部?jī)?nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估模型充分評(píng)估項(xiàng)目質(zhì)量；在調(diào)整處理階段，則總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)（如圖3所示）�？傂斜静繉徲�(jì)可以通過(guò)PDCA循環(huán)，使審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議逐漸得到高管層的重視，促進(jìn)內(nèi)部控制水平的提升，改善經(jīng)營(yíng)管理辦法，有效防范外部欺詐和內(nèi)部舞弊差錯(cuò)等引發(fā)的案件、風(fēng)險(xiǎn)事件以及管理缺陷和決策失誤，防微杜漸，持續(xù)提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。
銀行內(nèi)控工作總結(jié)5
1、國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)控制度的主要內(nèi)容
(1)嚴(yán)密有效的組織結(jié)構(gòu)和獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。銀行的組織結(jié)構(gòu)是對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，因此國(guó)外商業(yè)銀行非常重視對(duì)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，做到職責(zé)分工合理，使銀行能順暢地運(yùn)行和有效地執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)者的管理意圖。為防范各部門(mén)和銀行員工因經(jīng)營(yíng)管理不善而產(chǎn)生隱瞞欺詐行為，一般還專(zhuān)門(mén)設(shè)立了獨(dú)立于其他部門(mén)，僅對(duì)銀行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
(2)完善的會(huì)計(jì)控制體系。從某種意義上講，會(huì)計(jì)部門(mén)是銀行內(nèi)部的第一監(jiān)控部門(mén)，因此國(guó)外許多商業(yè)銀行都賦予會(huì)計(jì)主管或財(cái)務(wù)總監(jiān)以特別的權(quán)力和地位。
(3)相互獨(dú)立的業(yè)務(wù)部門(mén)和明確的`職責(zé)。銀行業(yè)務(wù)的性質(zhì)要求銀行每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少應(yīng)有兩個(gè)人或兩個(gè)部門(mén)參與記錄、核算和管理，因此，各職能部門(mén)要具有相對(duì)的獨(dú)立性，以達(dá)到內(nèi)控制度所要求的雙重控制和交叉檢查效果。
(4)嚴(yán)格的授權(quán)審批程序。銀行以安全經(jīng)營(yíng)為本，每一項(xiàng)交易一定要有不同的人進(jìn)行審查和批準(zhǔn)，任何人的權(quán)限都不能是無(wú)限的。為此，國(guó)外商業(yè)銀行都設(shè)計(jì)了一套控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的授權(quán)審批程序，這突出表現(xiàn)在貸款管理和外匯交易控制上。
(5)高度的電腦化管理。隨著金融工具的日益現(xiàn)代化，國(guó)外商業(yè)銀行普遍加強(qiáng)了電腦在內(nèi)部管理上的應(yīng)用，以改進(jìn)和完善銀行內(nèi)部控制的手段。
(6)合理有序的內(nèi)部檢查制度。一是總行業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)分行的檢查，包括按要求報(bào)送的各種財(cái)務(wù)報(bào)表、專(zhuān)題報(bào)告，以及召開(kāi)分行長(zhǎng)座談會(huì)聽(tīng)取匯報(bào)等等；二是總行審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)分行的定期全面檢查和不定期專(zhuān)項(xiàng)檢查；三是銀行內(nèi)部的自我日常檢查以及聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師查帳。
2、學(xué)習(xí)國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)控制度，提高我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控水平
(1)重構(gòu)商業(yè)銀行組織管理體系，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。目前，國(guó)有商業(yè)銀行作為國(guó)務(wù)院局級(jí)企業(yè)法人，是國(guó)有資產(chǎn)的直接經(jīng)營(yíng)者，實(shí)行一級(jí)法人制，在現(xiàn)行體制和經(jīng)營(yíng)機(jī)制下，改造國(guó)有商業(yè)銀行的組織管理體系具有一定難度。但近幾年新成立的區(qū)域性商業(yè)銀行，應(yīng)根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的要求，實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的行長(zhǎng)(總經(jīng)理)負(fù)責(zé)制，保證董事會(huì)是全行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，切實(shí)發(fā)揮董事會(huì)在銀行發(fā)展方向，重大業(yè)務(wù)決策和宏觀管理方面的職能作用。在此基礎(chǔ)上，改革商業(yè)銀行現(xiàn)行的內(nèi)部稽核體制，實(shí)行對(duì)總行法人負(fù)責(zé)的內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)總行對(duì)稽核工作的垂直領(lǐng)導(dǎo)。
(2)商業(yè)銀行要有嚴(yán)格的崗位分工和明確的工作職責(zé)。一是嚴(yán)格崗位分工，切實(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際要求，因事設(shè)崗，因崗定人；二是按照每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少必須有兩個(gè)崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查，每項(xiàng)業(yè)務(wù)要求有一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT(mén)崗位對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的整個(gè)流程進(jìn)行綜合把關(guān)和全過(guò)程的檢查，確保各崗位按職責(zé)要求正確處理同一業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。
(3)健全商業(yè)銀行內(nèi)部授權(quán)審批機(jī)制，保證資產(chǎn)運(yùn)用的安全性和盈利性。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部管理一直未能有效解決銀行內(nèi)部審批程序和分段授權(quán)問(wèn)題，以致商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過(guò)大，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不易控制。
(4)加強(qiáng)銀行內(nèi)控電子化管理，保障銀行業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。銀行業(yè)務(wù)的日益現(xiàn)代化，要求銀行內(nèi)控手段更加有效率、更加安全可靠。而我國(guó)銀行業(yè)目前還未形成一套有效的內(nèi)部電子監(jiān)管系統(tǒng)和電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，影響了內(nèi)控的質(zhì)量和效率，而且在銀行電腦內(nèi)部控制方面也存在許多需要完善的地方。
【銀行內(nèi)控工作總結(jié)】相關(guān)文章：
銀行內(nèi)控工作總結(jié)12-07
(精選)銀行內(nèi)控工作總結(jié)15篇05-15
銀行內(nèi)控工作總結(jié)(合集11篇)04-27
銀行內(nèi)控管理工作總結(jié)12-11