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稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題
稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題（一）：
一、單選
1。下列選項(xiàng)中，暫免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是(。
A。撫恤金
B。救濟(jì)金
C。福利費(fèi)
D。外籍個(gè)人探親費(fèi)
答案 D
解析：ABC 都是免征個(gè)人所得稅的，只有 D 為暫免征。復(fù)習(xí)時(shí)必須要分清免征項(xiàng)目，暫免征項(xiàng)目，經(jīng)過(guò)申請(qǐng)的免征項(xiàng)目。選取 D 項(xiàng)。
2。某人轉(zhuǎn)讓房屋，購(gòu)價(jià)為 20 萬(wàn)，期間進(jìn)行了維護(hù)(1 萬(wàn))和裝修(5 萬(wàn))，轉(zhuǎn)讓時(shí)花費(fèi)交易費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用(共計(jì) 4 萬(wàn))，賣出得到 100 萬(wàn)收入，他需要繳納 (元的個(gè)人所得稅。
A。12 萬(wàn)
B。13 萬(wàn)
C。14 萬(wàn)
D。15 萬(wàn)
答案 C
解析：本題考察財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅額的計(jì)算，應(yīng)納稅額=(收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理稅費(fèi))*20%=(100-20-1-5-4)*20%=14(萬(wàn)元)。選取 C 項(xiàng)。
3。個(gè)人透過(guò)招標(biāo)、競(jìng)拍或者其他方式購(gòu)置債權(quán)以后，透過(guò)相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照(項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
A。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B。財(cái)產(chǎn)租賃所得
C。其他收入所得
D。偶然收入所得
答案 A
解析：本題考查的是應(yīng)納稅額計(jì)算中特殊規(guī)定，個(gè)人透過(guò)招標(biāo)、競(jìng)拍或者其他方式購(gòu)置債權(quán)以后，透過(guò)相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。選取 A 項(xiàng)。
4。2009 年，李先生因出國(guó)把自我一套住房按照市場(chǎng)價(jià)格出租取得了收入，按照(%的稅率征收個(gè)人所得稅。
A。10
B。15
C。20
D。25
答案 A
解析：從 2001 年 1 月 1 日起，對(duì)個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅減半征收。(原規(guī)定稅率為 20%)。選取 A 項(xiàng)。
5。 張小姐購(gòu)買的股票獲得 20 萬(wàn)元的分紅，應(yīng)繳納(元的所得稅。
A。 10000
B。 20000
C。 40000
D。 50000
答案 B
解析：2005 年 06 月 13 日起，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按 50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額;因此，本題中的應(yīng)納稅所得額為 200000×50%=100000;應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%=100000× 20%=20000 元。選取 B 項(xiàng)。
6。個(gè)人以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與理解投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，(營(yíng)業(yè)稅。
A。不征收
B。優(yōu)惠征收
C。減半征收
D。全額征收
答案 A
解析：本題考查的是營(yíng)業(yè)稅的特殊規(guī)定，個(gè)人以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與理解投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。選取 A項(xiàng)。
7。小規(guī)模納稅人的適用的增值稅稅率為。
A。3%
B。5%
C。13%
D。17%
答案 A
解析：本題考查的是小規(guī)模納稅人的增值稅稅率，該稅率又被稱為征收率，其數(shù)值為 3%。選取A 項(xiàng)。
8。納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)作為一個(gè)月(計(jì)算納稅，并由扣繳義務(wù)人在發(fā)放時(shí)代扣代繳。
A。工資薪金所得
B。偶然收入所得
C。其他收入所得
D。額外收入所得
答案 A
解析：本題考查的是應(yīng)納稅額計(jì)算中特殊規(guī)定，納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并由扣繳義務(wù)人在發(fā)放時(shí)代扣代繳。選取 A 項(xiàng)。
9。 對(duì)于經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的(，營(yíng)業(yè)稅規(guī)定了起征點(diǎn)。
A。個(gè)人
B。合伙企業(yè)
C。公司
D。獨(dú)資企業(yè)
答案 A
解析：本題考察營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)面向的對(duì)象。對(duì)于經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的個(gè)人，營(yíng)業(yè)稅規(guī)定了起征點(diǎn)。選取 A 項(xiàng)。
10。甲企業(yè)從事貨物生產(chǎn)，年應(yīng)稅銷售額在 50 萬(wàn)元以下，則適用的增值稅稅率為(。
A。3%
B。5%
C。13%
D。17%
答案 A
解析：本題考察小規(guī)模納稅人和一般納稅人的劃分。從事貨物生產(chǎn)或帶給應(yīng)稅勞務(wù)為主，兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 50 萬(wàn)元以下的是小規(guī)模納稅人，適用稅率是 3%。選取 A 項(xiàng)。
11。王小姐將自我名下的一套臨街居民住房出租，對(duì)方開立一家化妝品銷售店，王小姐需要繳納房產(chǎn)稅的適用稅率為(。
A。12%
B。4%
C。1。2%
D。1。5%
答案 A
解析：本題考察房產(chǎn)稅從租計(jì)稅的適用稅率。房產(chǎn)稅從租計(jì)稅的適用稅率為 12%，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房用于居住的，暫減按 4%征收房產(chǎn)稅。王小姐的居民住房出租出去并非用于居住，因此按照 12%稅率計(jì)征房產(chǎn)稅。選取 A 項(xiàng)。
12。個(gè)人從國(guó)家有關(guān)部門領(lǐng)取《房屋產(chǎn)權(quán)證》時(shí)，要按“權(quán)利許可證照”稅目繳納印花稅，該印花稅為定額稅，稅率為每件(元。
A。3
B。5
C。4
D。7
答案 B
解析：本題考查的是印花稅稅率，個(gè)人從國(guó)家有關(guān)部門領(lǐng)取《房屋產(chǎn)權(quán)證》時(shí)，要按“權(quán)利許可證照”稅目繳納印花稅，該印花稅為定額稅，稅率為每件 5 元。選取 B 項(xiàng)。
13�，F(xiàn)行外資企業(yè)繳納(%的企業(yè)所得稅。
A。15
B。20
C。25
D。30
答案 C
解析：本題考察外企的所得稅率。內(nèi)外資企業(yè)繳納統(tǒng)一的 25%的所得稅。選取 C 項(xiàng)。
14。對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人兼有不一樣稅目的應(yīng)稅行為均交營(yíng)業(yè)稅，且分別核算其營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額，并按各自的稅率繳稅;未分別核算時(shí)，(適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。
A。從高
B。從低
C。根據(jù)具體狀況而定
D。其他
答案 A
解析：本題考查的是營(yíng)業(yè)稅的稅率，營(yíng)業(yè)稅納稅人兼有不一樣稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別核算不一樣稅目的營(yíng)業(yè)額、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓額以及不動(dòng)產(chǎn)銷售額;凡不分別核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將從高確定適用稅率。選取 A 項(xiàng)。
15。甲企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012 年取得年度利潤(rùn)總額 2000 萬(wàn)元，需要繳納企業(yè)所得稅(。
A。300 萬(wàn)元
B。400 萬(wàn)元
C。500 萬(wàn)元
D。600 萬(wàn)元
答案 A
解析：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。甲企業(yè)作為國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，應(yīng)納=2000*15%=300 萬(wàn)元。選取 A 項(xiàng)。
二、多項(xiàng)選取題。每題所給的選項(xiàng)有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，少答或多答均不得分。本部分16—20 題，每題 5 分，共 25 分。
1。 稅率能夠分為(三種。
A。比例稅率
B。定額稅率
C。累進(jìn)稅率
D。固定稅率
E。分類稅率
答案 A，B，C
解析：本題考察稅率的分類，包括比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率。選取 ABC 項(xiàng)。
2。在我國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，但不適用于(。
A。股份制企業(yè)
B。外資企業(yè)
C。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D。合伙企業(yè)
E。群眾企業(yè)
答案 C，D
解析：本題考察企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人范圍，企業(yè)和取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依然規(guī)定繳納企業(yè)所得稅(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用)。選取 CD 項(xiàng)。
3。下列個(gè)人所得稅征收稅目，以收入 4000 元為界，4000 元以下扣除費(fèi)用 800，4000 元以上扣除費(fèi)用 20%的收入所得是(。
A。財(cái)產(chǎn)租賃所得
B。稿酬所得
C。特許權(quán)使用費(fèi)所得
D。勞務(wù)報(bào)酬所得
E。股息、紅利所得
答案 A，B，C，D
解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò) 4000元的，減除費(fèi)用 800;4000 元以上的，減除 20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。選取 ABCD項(xiàng)。
4。我國(guó)目前的關(guān)稅包括(。
A。進(jìn)口關(guān)稅
B。出口關(guān)稅
C。過(guò)境關(guān)稅
D。離境關(guān)稅
E。進(jìn)境關(guān)稅
答案 A，B
解析：關(guān)稅可分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過(guò)境關(guān)稅，由于過(guò)境稅對(duì)本國(guó)生產(chǎn)沒(méi)有影響，所征稅率很低，財(cái)政好處不大，而加征該稅將影響轉(zhuǎn)口貿(mào)易，所以，世界上絕大多數(shù)國(guó)家都不征收過(guò)境稅。我國(guó)目前的關(guān)稅只包括進(jìn)口稅和出口稅。選取 AB 項(xiàng)。
5。 營(yíng)業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不一樣分別采用不一樣的比例稅率，適用 3%稅率的行業(yè)包括 (。
A。交通運(yùn)輸業(yè)
B。建筑業(yè)
C。郵電通訊業(yè)
D。文化體育業(yè)
E。金融保險(xiǎn)業(yè)
答案 A，B，C，D
解析：本題考察營(yíng)業(yè)稅的稅率。其中適用 3%的營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)主要包括交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)和建筑業(yè)。選取 ABCD 項(xiàng)。
稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題（二）：
單項(xiàng)選取題（共60題）
1、夏王朝向臣民征收的（ C ）是我國(guó)古代早期稅收的原始形態(tài)。
A、租 B、捐 C、貢賦 D、徹
2、我國(guó)正式出現(xiàn)“稅收”一詞是在1916年賈士毅的（ C ）一書中。
A、《原富》 B、《實(shí)業(yè)計(jì)劃》
C、《民國(guó)財(cái)政史》 D、《賦稅論》
3、稅收的征收主體是（ A ）。
A、政府 B、企業(yè) C、個(gè)人 D、單位
4、稅收務(wù)必借助（ A ）強(qiáng)制征收。
A、法律手段 B、行政手段 C、經(jīng)濟(jì)手段 D、政治手段
5、現(xiàn)代國(guó)家主要以（ B ）方式取得財(cái)政收入。
A、收費(fèi) B、稅收 C、發(fā)行國(guó)債 D、發(fā)行貨幣
6、下列各項(xiàng)不屬于社會(huì)公共需要的有（ A ）。
A、生活需要 B、基礎(chǔ)教育 C、國(guó)防 D、社會(huì)秩序
7、從根本上說(shuō)，稅收的存在是由（ B ）決定的。
A、國(guó)家 B、公共需要 C、生活需要 D、私人需要
8、公眾的（ B ）主要透過(guò)政府的公共事物來(lái)滿足。
A、私人需要 B、公共需要 C、生產(chǎn)需要 D、生活需要
9、公共事務(wù)的執(zhí)行者只能是政府，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)上，習(xí)慣稱為（ B ）。
A、社會(huì)部門 B、公共部門 C、私人部門 D、行政部門
10、公共需要同私人需要相比，具有（ B ）。
A、排他性 B、整體集合性 C、競(jìng)爭(zhēng)性 D、有償性
11、從納稅人角度看，稅收是一種（ C ），是享受社會(huì)公共產(chǎn)品而需要向政府支付的價(jià)格。
A、收入 B、成本補(bǔ)償 C、支出 D、費(fèi)用
12、從政府角度看，稅收是一種（ B ），是政府帶給公共產(chǎn)品以滿足公共需要的經(jīng)濟(jì)來(lái)源。
A、收入 B、成本補(bǔ)償 C、支出 D、費(fèi)用
13、從根本上說(shuō)，政府全部開支的財(cái)源最終來(lái)自于（ A ）。
A、公眾 B、政府 C、事業(yè)單位 D、行政單位
14、稅收的形式特征中不包括（ C ）。
A、強(qiáng)制性 B、固定性 C、有償性 D、整體有償性
15、理想條件下，當(dāng)一國(guó)的財(cái)政邊際支出（ C ）邊際收入時(shí)，所確定的稅率為最佳稅率。
A、大于 B、小于 C、等于 D、不確定
16、稅收是基于（ D ）按照法律形式預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)納稅人強(qiáng)制征收的。
A、所有權(quán) B、管理權(quán) C、經(jīng)營(yíng)權(quán) D、社會(huì)公共權(quán)
17、費(fèi)的收取一般是依據(jù)（ B ）等，不具有普遍的約束力。
A、法律文件 B、地方和部門性文件
C、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章 D、國(guó)際條約
18、收費(fèi)具有的特征中不包括（ C ）。
A、自愿性 B、個(gè)別有償性 C、規(guī)范性 D、不規(guī)范性
19、從性質(zhì)上講，稅和費(fèi)都屬于（ A ）資金，應(yīng)納入國(guó)家預(yù)算統(tǒng)一分配和管理。
A、財(cái)政性 B、預(yù)算內(nèi) C、預(yù)算外 D、制度外
20、收費(fèi)具有交納者的支出和受益的（ B ），易被收費(fèi)對(duì)象所理解。
A、不相關(guān)性 B、直接對(duì)稱性
C、間接對(duì)稱性 D、不對(duì)稱性
21、（ A ）是現(xiàn)代政府最為重要的宏觀調(diào)控工具之一。
A、稅收 B、 收費(fèi) C、罰款 D、指令
22、假定社會(huì)邊際消費(fèi)系數(shù)為0。8；政府增加個(gè)人所得稅稅負(fù)200億元，則居民可支配收入將減少（ C ）。
A、200億元 B、400億元 C、800億元 D、50億元
23、當(dāng)社會(huì)邊際消費(fèi)系數(shù)為0。6時(shí)，稅收乘數(shù)為（ A ）。
A、3/2 B、2/3 C、1 D、3/5
24、當(dāng)一國(guó)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)通貨緊縮時(shí)，能夠透過(guò)（ B ）促進(jìn)社會(huì)總供給的增加來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的有效增長(zhǎng)。
A、提高稅率 B、降低稅率 C、持續(xù)稅率不變 D、不確定
25、我國(guó)上世紀(jì)80年代稅制改革主要的特征中不包括（ B ）。
A、低稅率 B、窄稅基 C、簡(jiǎn)稅制 D、嚴(yán)征管
26、我國(guó)現(xiàn)行稅收體系是在（ D ）稅制改革中建立起來(lái)的。
A、1958年 B、1973年 C、1993年 D、1994年
27、為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式轉(zhuǎn)變的需要，當(dāng)前我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)將轉(zhuǎn)向于（ D ）的稅制。
A、側(cè)重于以流轉(zhuǎn)稅為主體 B、側(cè)重于以所得稅為主體
C、側(cè)重于以財(cái)產(chǎn)稅為主體 D、以所得稅和流轉(zhuǎn)稅為“雙主體”
28、國(guó)家本質(zhì)上是以（ B ）為依據(jù)的，政府代表國(guó)家為全體社會(huì)成員帶給公共產(chǎn)品。
A、經(jīng)濟(jì)職能 B、公共職能 C、社會(huì)職能 D、政治職能
29、根據(jù)施蒂格勒1957年發(fā)表的《地方政府職能的有理范圍》，為了實(shí)現(xiàn)資源配置的有效和收入分配的公平，決策應(yīng)在A行政水平的政府部門進(jìn)行。
A、較低 B、較高 C、中等 D、最高
30、特理希在1981年出版的《公共財(cái)政》一書中分析，（ B ）帶給公共產(chǎn)品才能到達(dá)福利最大化。
A、中央政府 B、地方政府 C、家庭 D、市場(chǎng)
31、分稅制的基本理論依據(jù)是（ D ）。
A、分級(jí)管理 B、集中管理
C、分散管理 D、政府需要分級(jí)，分級(jí)需要分權(quán)
32、下列實(shí)行以分權(quán)為特征的地方稅制體系的是（ D ）。
A、英國(guó) B、法國(guó) C、日本 D、美國(guó)
33、下列實(shí)行以中央集權(quán)為特征的地方稅制體系的是（ B ）。
A、英國(guó) B、法國(guó) C、日本 D、美國(guó)
34、下列實(shí)行以分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合為特征的地方稅制體系的是（ C ）。
A、英國(guó) B、法國(guó) C、日本 D、美國(guó)
35、下列不是實(shí)行以中央集權(quán)為特征的地方稅制體系的是（ D ）。
A、英國(guó) B、法國(guó) C、韓國(guó) D、美國(guó)
36、區(qū)分不一樣分稅制模式的關(guān)鍵在于看稅收（ B ）是否集中于中央。
A、管理權(quán) B、立法權(quán) C、執(zhí)法權(quán) D、減免權(quán)
37、我國(guó)實(shí)行以（ B ）為特征的地方稅制體系。
A、分權(quán) B、中央集權(quán)
C、分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合 D、復(fù)合集權(quán)
38、我國(guó)現(xiàn)行稅制中，下列屬于真正好處上的中央稅種的是（ A ）。
A、消費(fèi)稅 B、增值稅
C、企業(yè)所得稅 D、個(gè)人所得稅
39、我國(guó)現(xiàn)行稅制中，下列屬于真正好處上的地方稅種的是（ D ）。
A、消費(fèi)稅 B、增值稅 C、企業(yè)所得稅 D、房產(chǎn)稅
40、按（ A ）分類是我國(guó)稅種的基本分類方法。
A、征稅對(duì)象的性質(zhì) B、管理和使用權(quán)限
C、稅收和價(jià)格的關(guān)系 D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不一樣
41、按（ A ）分類，我國(guó)稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。
A、征稅對(duì)象的性質(zhì) B、管理和使用權(quán)限
C、稅收和價(jià)格的關(guān)系 D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不一樣
42、按（ B ）分類，我國(guó)稅收能夠分為中央稅和地方稅。
A、征稅對(duì)象的性質(zhì) B、管理和使用權(quán)限
C、稅收和價(jià)格的關(guān)系 D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不一樣
43、按（ D ）分類，我國(guó)稅收能夠分為工商稅收、關(guān)稅、農(nóng)（牧）業(yè)稅收。
A、征稅對(duì)象的性質(zhì) B、管理和使用權(quán)限
C、稅收和價(jià)格的關(guān)系 D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不一樣
44、按（ C ）分類，我國(guó)稅收能夠分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。
A、征稅對(duì)象的性質(zhì) B、管理和使用權(quán)限
C、稅收和價(jià)格的關(guān)系 D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不一樣
45、下列稅種中不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ C ）。
A、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、個(gè)人所得稅 D、消費(fèi)稅
46、下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ D ）。
A、個(gè)人所得稅 B、土地增值稅 C、房產(chǎn)稅 D、消費(fèi)稅
47、我國(guó)現(xiàn)行稅制中，下列屬于中央、地方共享稅的是（ B ）。
A、關(guān)稅 B、增值稅 C、房產(chǎn)稅 D、消費(fèi)稅
48、我國(guó)現(xiàn)行稅制中，下列不屬于中央與地方共享稅的是（ A ）。
A、房產(chǎn)稅 B、增值稅 C、個(gè)人所得稅 D、企業(yè)所得稅
49、我國(guó)現(xiàn)行稅制中，下列屬于地方稅的是（ A ）。
A、農(nóng)業(yè)稅 B、增值稅 C、個(gè)人所得稅 D、企業(yè)所得稅
50、我國(guó)現(xiàn)行稅制中，下列不屬于地方稅的是（ B ）。
A、車船使用稅 B、增值稅 C、土地增值稅 D、土地使用稅
51、我國(guó)現(xiàn)行稅制中，下列屬于中央稅的是（ B ）。
A、資源稅 B、車輛購(gòu)置稅 C、個(gè)人所得稅 D、企業(yè)所得稅
52、我國(guó)現(xiàn)行稅制中，下列不屬于中央稅的是（ C ）。
A、消費(fèi)稅 B、車輛購(gòu)置稅 C、增值稅 D、關(guān)稅
53、按預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不一樣分類，我國(guó)稅收能夠分為工商稅收、關(guān)稅和（ D ）。
A、所得稅 B、財(cái)產(chǎn)稅 C、資源稅 D、農(nóng)（牧）業(yè)稅
54、我國(guó)的現(xiàn)行稅制體系是以（ B ）為核心的商品稅在全部稅收收入中占70%左右，一向是穩(wěn)定的主體稅種。
A、消費(fèi)稅 B、增值稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、關(guān)稅
55、下列屬于直接稅的是（ D ）。
A、消費(fèi)稅 B、增值稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、個(gè)人所得稅
56、下列屬于間接稅的是（ B ）。
A、企業(yè)所得稅 B、消費(fèi)稅
C、社會(huì)保障稅 D、個(gè)人所得稅
57、到目前為止，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家大都以（ B ）為主體稅種。
A、商品稅 B、所得稅 C、資源稅 D、財(cái)產(chǎn)稅
58、按（ D ）分類，稅收能夠分為主體稅和輔助稅。
A、征稅對(duì)象的性質(zhì) B、管理和使用權(quán)限
C、稅收和價(jià)格的關(guān)系 D、稅種在稅收體系中所占地位
59、從15世紀(jì)到16世紀(jì)中葉，以商品為課稅對(duì)象成為時(shí)髦，如消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等，逐步發(fā)展成為主體稅種，這時(shí)的稅收具有明顯的（ B ）特征。
A、直接稅 B、間接稅 C、所得稅 D、價(jià)外稅
60、下列屬于工商稅的是（ B ）。
A、耕地占用稅 B、土地使用稅
C、農(nóng)業(yè)稅 D、關(guān)稅
稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題（三）：
多項(xiàng)選取題 （共45題）
1、下列各項(xiàng)中屬于社會(huì)公共需要的是（ CD ） 。
A、住房需要 B、飲食
C、社會(huì)和平 D、國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定
2、公共需要同私人需要相比，具有（ ACD ）。
A、整體集合性 B、排他性
C、非排他性 D、非競(jìng)爭(zhēng)性
3、按管理和使用權(quán)限分類，稅收能夠分為（ AB ）
A、中央稅 B、地方稅 C、國(guó)內(nèi)稅收 D、國(guó)際稅收
4、下列各稅種屬于工商稅收的是（ AB ）。
A、消費(fèi)稅 B、個(gè)人所得稅 C、關(guān)稅 D、農(nóng)業(yè)稅
5、下列各項(xiàng)中不屬于社會(huì)公共需要的是（ AB ）。
A、住房需要 B、衣著
C、國(guó)防 D、國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定
6、費(fèi)和稅的共性包括（ AB ）。
A、征收主體是政府部門及其單位和機(jī)構(gòu) B、是政府參與國(guó)民收入分配的一種形式
C、具有有償性 D、都是政府的主要收入形式
7、稅收具有的性質(zhì)包括（ ABC ）。
A、強(qiáng)制性 B、整體有償性 C、規(guī)范性 D、隨意性
8、收費(fèi)不具有的性質(zhì)是（ ABC ）。
A、強(qiáng)制性 B、整體有償性 C、規(guī)范性 D、自愿性
9、收費(fèi)具有的性質(zhì)是（ ABC ）。
A、自愿性 B、個(gè)別有償性
C、不規(guī)范性 D、強(qiáng)制性
10、稅收不具有的性質(zhì)是（ ABC ）。
A、自愿性 B、個(gè)別有償性
C、不規(guī)范性 D、強(qiáng)制性
11、稅收的作用包括（ ABCD ）。
A、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 B、持續(xù)經(jīng)濟(jì)效率
C、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) D、調(diào)節(jié)資源配置
12、稅收適合用于（ ABCD ）。
A、軍隊(duì) B、司法 C、基礎(chǔ)教育 D、國(guó)際行政
13、收費(fèi)不適合用于（ ABC ）。
A、軍隊(duì) B、司法 C、基礎(chǔ)教育 D、公共事業(yè)開支
14、下列觀點(diǎn)中正確的包括（ AB ）。
A、增加稅收能夠抑制需求 B、減少稅收能夠擴(kuò)大需求
C、增加稅收能夠擴(kuò)大需求 D、減少稅收能夠抑制需求
15、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的“三駕馬車”通常是指（ ABD ）。
A、消費(fèi) B、投資 C、進(jìn)口 D、出口
16、我國(guó)稅收的“雙主體”是指以（ AB ）為主體稅種。
A、流轉(zhuǎn)稅 B、所得稅 C、行為稅 D、財(cái)產(chǎn)稅
17、中央政府的職能主要有（ ABD ）。
A、在全國(guó)范圍內(nèi)配置資源 B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)宏觀運(yùn)行
C、帶給區(qū)域性公共設(shè)施 D、在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)行收入再分配
18、為鼓勵(lì)社會(huì)公益項(xiàng)目，能夠采取的稅收政策有（ ABC ）。
A、減稅 B、免稅 C、低稅 D、重復(fù)征稅
19、地方政府的職能有（ ACD ）。
A、在區(qū)域內(nèi)合理配置資源 B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)宏觀運(yùn)行
C、帶給區(qū)域性公共設(shè)施 D、進(jìn)行二級(jí)調(diào)控
20、目前世界上通行的稅權(quán)劃分模式有（ ABC ）。
A、分權(quán)模式 B、中央集權(quán)模式
C、分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合模式 D、其他模式
21、實(shí)行分稅制的基本理論依據(jù)有（ CD ）。
A、公共產(chǎn)品的存在 B、個(gè)體需要存在差異
C、政府需要分級(jí) D、分級(jí)需要分權(quán)
22、實(shí)行以分權(quán)為特征的分稅制模式的國(guó)家有（ AB ）。
A、美國(guó) B、加拿大 C、日本 D、法國(guó)
23、實(shí)行以中央集權(quán)為特征的分稅制的國(guó)家有（ BD ）。
A、美國(guó) B、法國(guó) C、日本 D、韓國(guó)
24、下列國(guó)家中不實(shí)行分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合分稅制的有（ ABD ）。
A、美國(guó) B、法國(guó) C、日本 D、韓國(guó)
25、各國(guó)地方稅的稅權(quán)劃分模式的基本經(jīng)驗(yàn)有（ ABCD ）。
A、確保中央政府的宏觀調(diào)控潛力 B、思考地方政府的事權(quán)和財(cái)政需要
C、調(diào)動(dòng)地方政府征稅的用心性 D、構(gòu)建科學(xué)合理的稅制體系
26、我國(guó)現(xiàn)行分稅制存在的缺陷和不足有（ ABC ）。
A、稅權(quán)劃分表象化 B、稅種劃分雜亂化
C、收入劃分單項(xiàng)化 D、中央財(cái)力過(guò)度集中
27、合理劃分稅權(quán)的總體思路是（ ABCD ）。
A、按照現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點(diǎn)和現(xiàn)代政府分級(jí)管理的要求，區(qū)別公共產(chǎn)品的級(jí)次
B、深化稅費(fèi)改革，建立起能夠獨(dú)立運(yùn)行的中央和地方稅收體系
C、本著效率原則，減少共享稅比例，在強(qiáng)化中央統(tǒng)一立法和加強(qiáng)監(jiān)控的前提下，適當(dāng)下放部分稅收立法權(quán)
D、建立起體制健全、分配規(guī)范、征管科學(xué)、增長(zhǎng)穩(wěn)定的公共財(cái)政收入體系和征管制度
28、按征稅對(duì)象的性質(zhì)分，我國(guó)的稅種大致有以下幾種類型（ ABCD ）。
A、所得稅 B、流轉(zhuǎn)稅 C、資源稅 D、財(cái)產(chǎn)稅
29、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ ABC ）。
A、增值稅 B、消費(fèi)稅
C、營(yíng)業(yè)稅 D、個(gè)人所得稅
30、流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)是（ ABC ）。
A、收入充裕 B、計(jì)算簡(jiǎn)便
C、缺乏彈性 D、稅負(fù)公平合理
31、按管理和使用權(quán)限分，稅收可分為（ ABC ）。
A、中央稅 B、地方稅
C、中央地方共享稅 D、其他稅類
32、下列屬于我國(guó)現(xiàn)行中央稅的是（ AB ）。
A、關(guān)稅 B、消費(fèi)稅 C、房產(chǎn)稅 D、土地增值稅
33、下列屬于我國(guó)現(xiàn)行地方稅的是（ ABCD ）。
A、城市維護(hù)建設(shè)稅 B、房產(chǎn)稅
C、土地使用稅 D、車船使用稅
34、下列各稅種中，屬于中央與地方分享稅的是（ ABC ）。
A、增值稅 B、企業(yè)所得稅
C、證券交易稅 D、消費(fèi)稅
35、按預(yù)算收入構(gòu)成和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的不一樣，稅收可分為（ ABC ）。
A、工商稅收 B、關(guān)稅
C、農(nóng)（牧）業(yè)稅收 D、地方稅收
36、下列屬于工商稅收的是（ ABD ）。
A、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、農(nóng)業(yè)稅 D、車船使用說(shuō)
37、按稅收與價(jià)格的關(guān)系分，稅收可分為（ CD ）。
A、直接稅 B、間接稅 C、價(jià)內(nèi)稅 D、價(jià)外稅
38、下列各稅種中屬于價(jià)內(nèi)稅的是（ BC ）。
A、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、車船使用稅
39、在封建社會(huì)里，不屬于主體稅種的是（ BCD ）。
A、土地稅 B、增值稅 C、消費(fèi)稅 D、營(yíng)業(yè)稅
40、下列不屬于價(jià)內(nèi)稅的是（ ACD ）。
A、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、企業(yè)所得稅 D、房產(chǎn)稅
41、下列各稅種中不屬于我國(guó)現(xiàn)行中央稅的是（ CD ）。
A、車輛購(gòu)置稅 B、消費(fèi)稅
C、房產(chǎn)稅 D、土地增值稅
42、下列各稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ AC ）。
A、增值稅 B、房產(chǎn)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、企業(yè)所得稅
43、下列各稅種中不屬于地方稅的是（ AB ）。
A、消費(fèi)稅 B、企業(yè)所得稅
C、土地使用稅 D、車船使用稅
44、下列各稅種中不屬于工商稅收的是（ CD ）。
A、營(yíng)業(yè)稅 B、企業(yè)所得稅 C、關(guān)稅 D、農(nóng)業(yè)稅
45、下列屬于中央與地方共享稅的是（ ABCD ）。
A、企業(yè)所得稅 B、增值稅
C、個(gè)人所得稅 D、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅
稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題（四）：
單項(xiàng)選取題 （共30題）
1、西方國(guó)家稅收發(fā)展的第四個(gè)時(shí)期是（ D ）。
A、自由貢納時(shí)期 B、稅收承諾時(shí)期
C、專制課稅時(shí)期 D、立憲課稅時(shí)期
2、國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式是（ C ）。
A、發(fā)行國(guó)債 B、發(fā)行貨幣
C、稅收 D、罰款
3、我國(guó)以私有制為基礎(chǔ)的、完全好處上的稅收制度正式確定的標(biāo)志是（ D ）。
A、夏朝的貢 B、商朝的助
C、周朝的徹 D、春秋時(shí)期的初稅畝
4、孔子主張行仁政、輕徭薄賦，這體現(xiàn)了中國(guó)歷史上稅收的（ A ） 。
A、有義 B、有常 C、有度 D、統(tǒng)一
5、“初稅畝”開始實(shí)施的年代是（ A ）。
A、春秋時(shí)代 B、明朝 C、清朝 D、民國(guó)
6、為了適應(yīng)新時(shí)期稅收工作的需要，國(guó)家稅務(wù)總局將2000年確定為稅務(wù)系統(tǒng)的（ A ）。
A、“隊(duì)伍建設(shè)年” B、“依法治稅年”
C、“科技加管理年” D、“教育培訓(xùn)年”
7、為了適應(yīng)新時(shí)期稅收工作的需要，國(guó)家稅務(wù)總局將2001年確定為稅務(wù)系統(tǒng)的（ B ）。
A、“隊(duì)伍建設(shè)年” B、“依法治稅年”
C、“科技加管理年” D、“教育培訓(xùn)年”
8、為了適應(yīng)新時(shí)期稅收工作的需要，國(guó)家稅務(wù)總局將2002年確定為稅務(wù)系統(tǒng)的（ C ）。
A、“隊(duì)伍建設(shè)年” B、“依法治稅年”
C、“科技加管理年” D、“教育培訓(xùn)年”
9、自由貢納時(shí)期是西方國(guó)家稅收發(fā)展的（ A ）。
A、第一個(gè)階段 B、第二個(gè)階段
C、第三個(gè)階段 D、第四個(gè)階段
10、稅收承諾時(shí)期是西方國(guó)家稅收發(fā)展的（ B ）。
A、第一個(gè)階段 B、第二個(gè)階段
C、第三個(gè)階段 D、第四個(gè)階段
11、專制課稅時(shí)期是西方國(guó)家稅收發(fā)展的（ C ）。
A、第一個(gè)階段 B、第二個(gè)階段
C、第三個(gè)階段 D、第四個(gè)階段
12、立憲課稅時(shí)期是西方國(guó)家稅收發(fā)展的（ D ）。
A、第一個(gè)階段 B、第二個(gè)階段
C、第三個(gè)階段 D、第四個(gè)階段
13、夏是我國(guó)最早的奴隸制國(guó)家之一，當(dāng)時(shí)的稅收主要采取了（ B ）這種低級(jí)形式。
A、捐 B、貢 C、助 D、徹
14、商是我國(guó)最早的奴隸制國(guó)家之一，當(dāng)時(shí)的稅收主要采取了（ C ）這種低級(jí)形式。
A、捐 B、貢 C、助 D、徹
15、周是我國(guó)最早的奴隸制國(guó)家之一，當(dāng)時(shí)的稅收主要采取了（ D ）這種低級(jí)形式。
A、捐 B、貢 C、助 D、徹
16、“廢除捐稅的背后就是廢除國(guó)家”。指出者是（ A ）。
A、馬克思 B、恩格斯 C、列寧 D、毛澤東
17、最早研究稅收合理問(wèn)題的是（ A ）。
A、 亞當(dāng)?斯密 B、凱恩斯
C、拉弗 D、孔子
18、亞當(dāng)?斯密的稅收平等原則的含義是（ A ）。
A、收稅要公平合理 B、稅收要有可估性
C、稅收制度要簡(jiǎn)易可行 D、稅收管理的經(jīng)濟(jì)效果要好
19、亞當(dāng)?斯密的稅收省費(fèi)原則的含義是（ D ）。
A、收稅要公平合理 B、稅收要有可估性
C、稅收制度要簡(jiǎn)易可行 D、稅收管理的經(jīng)濟(jì)效果要好
20、亞當(dāng)?斯密的稅收確實(shí)原則的含義是（ B ）。
A、收稅要公平合理 B、稅收要有可估性
C、稅收制度要簡(jiǎn)易可行 D、稅收管理的經(jīng)濟(jì)效果要好
21、亞當(dāng)?斯密的稅收簡(jiǎn)便原則的含義是（ C ）。
A、收稅要公平合理 B、稅收要有可估性
C、稅收制度要簡(jiǎn)易可行 D、稅收管理的經(jīng)濟(jì)效果要好
22、稅收的橫向公平要求（ A ）。
A、主要體現(xiàn)機(jī)會(huì)均等 B、主要體現(xiàn)負(fù)擔(dān)潛力均等
C、主要體現(xiàn)稅負(fù)均等 D、主要體現(xiàn)收入水平均等
23、稅收的縱向公平要求（ B ）。
A、主要體現(xiàn)機(jī)會(huì)均等 B、主要體現(xiàn)負(fù)擔(dān)潛力均等
C、主要體現(xiàn)稅負(fù)均等 D、主要體現(xiàn)收入水平均等
24、從各國(guó)的稅收制度的實(shí)踐來(lái)看，都離不開遵循稅收的三大原則，其中不包括（ A ）。
A、有度原則 B、財(cái)政原則
C、公平原則 D、效率原則
25、稅收（ B ）的基本含義是：一國(guó)稅收制度的建立和變革都務(wù)必有利于保證國(guó)家的財(cái)政收入，亦即保證國(guó)家各方面支出的需要。
A、 統(tǒng)一原則 B、財(cái)政原則
C、公平原則 D、效率原則
26、中國(guó)歷史上的治稅原則中的（ B ），強(qiáng)調(diào)國(guó)家征稅要合乎道義。
A、有度原則 B、有義原則
C、統(tǒng)一原則 D、有常原則
27、中國(guó)歷史上的治稅原則中的（ A ），強(qiáng)調(diào)國(guó)家征稅要適度。
A、有度原則 B、有義原則
C、統(tǒng)一原則 D、有常原則
28、中國(guó)歷史上的治稅原則中的（ D ），強(qiáng)調(diào)國(guó)家定稅要有常規(guī)，稅制要相對(duì)穩(wěn)定。
A、有度原則 B、有義原則
C、統(tǒng)一原則 D、有常原則
29、中國(guó)歷史上的治稅原則中的（ C ），強(qiáng)調(diào)全國(guó)的稅政要統(tǒng)一。
A、有度原則 B、有義原則
C、統(tǒng)一原則 D、有常原則
30、中國(guó)歷史上的治稅原則中的（ B ），強(qiáng)調(diào)賦稅的征收量有伸縮性，依條件的變化而變化。
A、有度原則 B、彈性原則
C、統(tǒng)一原則 D、有常原則
稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題（五）：
多項(xiàng)選取題（共20題）
1、西方國(guó)家經(jīng)歷的稅收發(fā)展的階段包括（ ABCD ）。
A、自由貢納時(shí)期 B、稅收承諾時(shí)期
C、專制課稅時(shí)期 D、立憲課稅時(shí)期
2、在近代資本主義國(guó)家，得到廣泛承認(rèn)的原則包括（ AB ）。
A、納稅普遍原則 B、征稅確定性原則
C、稅收豁免原則 D、特權(quán)原則
3、屬于現(xiàn)代好處的稅收概念的是（ ABC ）。
A、稅率 B、“派稅” C、課稅 D、貢納
4、國(guó)家稅務(wù)總局將2000年確定為稅務(wù)系統(tǒng)的“隊(duì)伍素質(zhì)年”，著重解決（ AB ）。
A、隊(duì)伍建設(shè)的廉政問(wèn)題 B、隊(duì)伍的素質(zhì)問(wèn)題
C、稅收管理的現(xiàn)代化問(wèn)題 D、依法納稅問(wèn)題
5、國(guó)家稅務(wù)總局將2001年確定為“依法納稅年”，重點(diǎn)解決（ ABC ）。
A、有法可依 B、執(zhí)法必嚴(yán)
C、違法必究 D、依法行政
6、此刻，我國(guó)的主要財(cái)政收入形式不包括（ ABC ）。
A、集資 B、收費(fèi) C、罰沒(méi)收入 D、稅收
7、我國(guó)稅收的最初形式有（ ABC ）
A、貢 B、助 C、徹 D、捐
8、世界上大多數(shù)國(guó)家的稅收都經(jīng)歷了一個(gè)（ ABC ）的過(guò)程。
A、由自愿貢納到強(qiáng)制課征再到立憲征收
B、國(guó)家政治權(quán)利對(duì)稅收的約束力由小到大
C、國(guó)家政治權(quán)利對(duì)稅收的約束力由弱到強(qiáng)
D、國(guó)家政治權(quán)利對(duì)稅收的約束力由大到小
9、要提高人們的納稅意識(shí)，就務(wù)必（ ABC ）。
A、加強(qiáng)稅收宣傳 B、保護(hù)納稅人的稅收權(quán)益
C、加強(qiáng)對(duì)偷稅的處罰力度 D、強(qiáng)調(diào)納稅人的納稅義務(wù)
10、加強(qiáng)稅收宣傳，構(gòu)成良好輿論環(huán)境，逐漸構(gòu)成人人（ ABCD ）的良好社會(huì)環(huán)境。
A、懂法 B、知法 C、守法 D、用法
11、亞當(dāng)?斯密提出的稅收原則包括（ ABCD ）。
A、平等 B、確實(shí) C、簡(jiǎn)便 D、省費(fèi)
12、各國(guó)的稅收都遵循的原則是（ ABC ）。
A、財(cái)政原則 B、公平原則 C、效率原則 D、特權(quán)原則
13、“拉弗曲線”證明（ABCD）。
�。痢�(dāng)稅率為零時(shí)，稅收為零 B、當(dāng)稅率到達(dá)最適點(diǎn)，稅收到達(dá)最大
�。�、超過(guò)最適點(diǎn)，稅率提高，稅收減少 D、稅率為100%時(shí)，稅收降為零
14、稅收公平包括（ CD ）。
Ａ、絕對(duì)公平 B、相對(duì)公平 C、橫向公平 D、縱向公平
15、反偷稅要抓住的關(guān)鍵因素是（ AB ）。
�。痢⑻岣卟樘幐怕� B、提高處罰程度
�。�、加強(qiáng)宣傳 D、提高人們的納稅意識(shí)
16、隨著稅收收入規(guī)模的逐步擴(kuò)大，研究的新問(wèn)題有（ ABCD ）。
A、政府應(yīng)當(dāng)收多少稅才合理 B、政府到底要如何收稅
C、怎樣的稅種設(shè)計(jì)才是最優(yōu)的 D、應(yīng)對(duì)電子商務(wù)，稅收如何應(yīng)對(duì)
17、不屬于2002年稅務(wù)系統(tǒng)“科技加管理年”要重點(diǎn)解決的問(wèn)題有（ ABC ）。
A、隊(duì)伍素質(zhì)問(wèn)題 B、依法行政問(wèn)題
C、執(zhí)法規(guī)范問(wèn)題 D、解決稅收管理現(xiàn)代化問(wèn)題
18、稅收的自由貢納時(shí)期包括社會(huì)發(fā)展的階段是（ AB ）。
A、氏族社會(huì)末期 B、奴隸社會(huì)初期
C、奴隸社會(huì)末期 D、封建社會(huì)初期
19、立憲課稅時(shí)期的特點(diǎn)是（ ABCD ）。
A、人民掌握了課稅權(quán) B、特權(quán)階級(jí)不再享有稅收豁免權(quán)
C、普遍原則得到廣泛承認(rèn) D、征稅確定性原則得到廣泛承認(rèn)
20、下列不是亞當(dāng)?斯密的稅收平等原則含義的是（ BCD ）。
A、收稅要公平合理 B、稅收要有可估性
C、稅收制度要簡(jiǎn)易可行 D、稅收管理的經(jīng)濟(jì)效果要好
稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題（六）：
決定題
1、納稅人偽造變?cè)祀[匿擅自銷毀賬簿記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是騙稅。×
2、稅收并不具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，持續(xù)經(jīng)濟(jì)效率和穩(wěn)定增長(zhǎng)的潛力。×
3、稅率是稅收制度的核心要素。√
4、稅務(wù)人員徇私舞弊，對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事職責(zé)的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究民事職責(zé)。×
5、稅收管轄權(quán)通常包括居民管轄權(quán)和地域來(lái)源地管轄權(quán)兩種基本形式。√
6、中國(guó)歷史上的治稅原則中的有義原則，強(qiáng)調(diào)國(guó)家征稅要合乎道義。√
7、條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的橫向公平。√
8、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。√
9、稅基是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計(jì)算稅額的尺度。×
10、納稅人支付稅款和得到政府好處之間不存在密切聯(lián)系。×
11、如果隨著收入的增加征稅的比例越大，則稅收是累進(jìn)的。√
12、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，按照規(guī)定提取維簡(jiǎn)費(fèi)的固定資產(chǎn)，能夠提取折舊×
13、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對(duì)象包括所有的納稅人扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。×
14、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。√
15、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人直接發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出不得稅前扣除√
16、道德是人類禮貌發(fā)展的必然產(chǎn)物，是社會(huì)健康發(fā)展的根本保障。×
17、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和辦法由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。√
18、以德治稅與依法治稅是稅收的兩種理念，他們是相互對(duì)立的，不可兼容。×
19、我國(guó)稅種按A分類是基本的分類方法。
20、凡代墊運(yùn)費(fèi)，一律并入貨物收入中征收增值稅×
21、稅款征收是稅收征管的核心。√
22、納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未能履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)職責(zé)。×
23、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。×
24、優(yōu)化納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)法定的行政職責(zé)。√
25、幾乎所有的國(guó)家都沒(méi)有強(qiáng)制規(guī)定納稅人務(wù)必按期申報(bào)納稅。×
26、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有D
27、零稅率就是免稅×
28、提高稅務(wù)行政效率，就是要控制行政成本。√
29、自然經(jīng)濟(jì)條件下，稅收的作用主要限于滿足政府的財(cái)政需要。√
30、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。√
31、稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，持續(xù)經(jīng)濟(jì)效率和穩(wěn)定增長(zhǎng)的潛力。√
32、稅收法律關(guān)系的主體，是指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。√
33、國(guó)際稅收活動(dòng)務(wù)必以國(guó)際稅收協(xié)定為前提。×
34、稅收基本法是對(duì)國(guó)家征收的各稅種進(jìn)行具體規(guī)定的法律。×
35、人們通常把納稅費(fèi)用稱為“稅收隱蔽費(fèi)用”。√
36、反偷稅要抓住兩個(gè)關(guān)鍵因素:一是加強(qiáng)宣傳教育，二是提高納稅意識(shí)。×
37、國(guó)際稅收不涉及國(guó)家之間的財(cái)權(quán)利益分配。×
38、外國(guó)企業(yè)即外資企業(yè)。×
39、稅收現(xiàn)象在我國(guó)已有幾百年的歷史。×
40、目前我國(guó)的稅務(wù)登記使用的是全國(guó)性登記號(hào)碼。√
41、增值稅=產(chǎn)出×稅率-投入×稅率，稱為扣稅法。√
42、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，融資租入固定資產(chǎn)可提取折舊√
43、目前大多數(shù)國(guó)家實(shí)行的是分級(jí)所得稅。√
44、單位聘用的員工為本單位帶給修理修配勞務(wù)不征增值稅。√
45、酒廠生產(chǎn)的白酒若難以確定其耗用的材料，則按最高稅率課稅√
46、購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的貸款利息支出D逾期歸還貸款支付銀行的罰息
47、資產(chǎn)交易雙方換入資產(chǎn)的成本應(yīng)以換出資產(chǎn)的原帳面凈值為基礎(chǔ)確定√
48、稅收的公平與效率是互相促進(jìn)互為條件的統(tǒng)一體。√
49、對(duì)潛在的投資者而言，特殊的稅率降低比一般性特殊的稅收優(yōu)惠或投資津貼更重要。×
50、加拿大的地方稅制體系是以分權(quán)與集權(quán)結(jié)合為特征的。×
51、公共需要同私人需要相比，不具有整體集合性。×
52、增值稅的低稅率是13%。√
53、A企業(yè)對(duì)外投資支出B銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣
54、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定，納稅人僅就其境內(nèi)所得申報(bào)納稅。×
55、以合伙或獨(dú)資形式組建的私營(yíng)企業(yè)屬企業(yè)所得稅納稅人。×
56、在依法治國(guó)的大形勢(shì)下，推動(dòng)稅收事業(yè)發(fā)展的機(jī)遇和出路也在依法治稅。√
57、納稅人按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。√
58、增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額。√
59、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人分回的股息紅利應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅√
60、為了適應(yīng)新時(shí)期稅收工作的需要，國(guó)家稅務(wù)總局將2002年確定為稅務(wù)系統(tǒng)的“科技加管理年”。√
61、稅務(wù)管理包括稅務(wù)開業(yè)登記變更登記注銷登記等。×
62、對(duì)酒類產(chǎn)品中生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅啤酒黃酒除外。√
63、征稅的目的是為了滿足社會(huì)公共需要，因而其本質(zhì)特征是無(wú)償?shù)摹?times;
64、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)成立之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。×
65、納稅人發(fā)生的年度虧損，能夠彌補(bǔ)的金額是B
66、稅收征管是稅款征收的核心。×
67、稅收征管的精細(xì)化管理已成為不可逆轉(zhuǎn)的國(guó)際趨勢(shì)。×
68、納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以下的罰款。×
69、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收罰款優(yōu)先于其他行政機(jī)關(guān)的罰款。×
70、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。√
71、有國(guó)必有稅，有稅必有法。√
72、企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)，1年彌補(bǔ)不足的，能夠逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。√
73、金融保險(xiǎn)業(yè)用于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出，其扣除比例為3%×
74、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市自治州以上稅務(wù)局分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，能夠查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。√
稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題（七）：
一、名詞解釋(每小題1分，共15分)
1、出口退稅：
2、小規(guī)模納稅人
3、起征點(diǎn)
二、填空題(每空1分、共15分)
1、稅收三要素是指 ，納稅人和稅率。
2、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)采取 和從量定額兩種方法。
3、服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為 。
4、 屬于征稅目的物的規(guī)定，是一個(gè)稅種區(qū)別于另一個(gè)稅種的主要標(biāo)志。
5、納稅人銷售貨物或者帶給應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明銷售額和 。
6、計(jì)算應(yīng)納稅所得稅時(shí)，準(zhǔn)于扣除的項(xiàng)目是指與納稅人取得收入有關(guān)的和損失。
7、資源有廣義和狹義之分，我國(guó)開征的資源稅是對(duì) 上的資源征收的稅種。
8、土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓土地所取得的 為計(jì)稅依據(jù)。
9、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅在維護(hù)國(guó)家權(quán)益的基礎(chǔ)上，實(shí)行 手續(xù)從簡(jiǎn)，優(yōu)惠從寬的原則。
10、一般而言，稅收管轄權(quán)包括 和居民管轄權(quán)。
11、個(gè)人所得稅中工資薪金所得適用 稅率。
12、新修訂的契稅征稅范圍是 而訂立的契約。
13、乘人汽車、摩托車和各種非機(jī)動(dòng)車輛是按 計(jì)征車船使用稅。
14、如果同一賃證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自 貼花。
15、 是以納稅人實(shí)交的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與三個(gè)稅同時(shí)交納的一種稅。
三、單項(xiàng)選取題。將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題1分，共10分)
1、我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為(。
A 7% B 10%
C 13% D 17%
2、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是(。
A實(shí)際負(fù)稅人
B扣繳義務(wù)人
C納稅義務(wù)人
D稅務(wù)機(jī)關(guān)
3、股息、利息、紅利所得，以(為應(yīng)納稅所得額，
A每年收入額
B每次收入額
C每季收入額
D每月收入額
4、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列狀況，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表(。
A盈利
B不盈不虧
C虧損
D無(wú)論是盈利或虧損
5、委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅消費(fèi)品，受托方于(時(shí)代收代繳稅款。
A理解委托
B加工完成
C收取加工費(fèi)用
D委托方提貨
6、我國(guó)企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，(從其應(yīng)納稅額中扣除。
A不允許
B限定條件準(zhǔn)予
C準(zhǔn)予
D無(wú)條件
7、下列稅種中除對(duì)出口貨物另有規(guī)定外、一律不得減免稅的有(。
A增值稅
B消費(fèi)稅
C資源稅
D營(yíng)業(yè)稅
8、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)適用(的企業(yè)所得稅稅率。
A 33% B 30%
C 24% D 15%
9、外國(guó)投資者將在中國(guó)境內(nèi)分得的利潤(rùn)直接對(duì)原企業(yè)再投資，其再投資部分的已納所得稅款可退還(。
A 40% B 50%
C 80% D 120%
10、下列哪些支出允許在所得稅前扣除(。
A對(duì)廣告部門贊助的廣告性支出
B對(duì)有意聯(lián)營(yíng)單位的贊助支出
C擔(dān)保人承擔(dān)的被擔(dān)保人的貸款本息
D稅收的滯納金
四、多項(xiàng)選取題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)
1、下列收入項(xiàng)目中屬于免征營(yíng)業(yè)稅的有(。
A婚姻介紹所的勞務(wù)收入
B醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)收人
C農(nóng)業(yè)機(jī)耕站的機(jī)耕收入
D紀(jì)念館的門票收入
E展覽館展銷服裝的收入
2、消費(fèi)稅的納稅人包括：從事生產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的(。
A國(guó)有企業(yè)、群眾企業(yè)
B私營(yíng)企業(yè)
C股份制企業(yè)
D合營(yíng)企業(yè)、合作企業(yè)、合伙企業(yè)
E外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)
3、從增值稅計(jì)稅方法看，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相同點(diǎn)有(。
A銷售額的確定方法一致
B進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額和計(jì)稅方法一致
C對(duì)專用發(fā)票的使用規(guī)定一致
D對(duì)稅款抵扣的規(guī)定一致
E使用的稅率一致
4、下列個(gè)人所得，適用20%比例稅率的有(。
A勞務(wù)報(bào)酬所得
B偶然所得
C個(gè)體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)所得
D特許權(quán)使用費(fèi)所得
E工資收入
5、下列企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括(。
A國(guó)有企業(yè)
B群眾企業(yè)
C私營(yíng)企業(yè)
D聯(lián)營(yíng)企業(yè)
E個(gè)體戶
五、決定正誤(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“×”。每題1分，共10分)
(1、對(duì)稅收對(duì)象或?qū)Χ愒粗苯诱鞫�，稅收所起的闊�?jié)作用是完全一樣的。
(2、納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其應(yīng)納消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)光，為實(shí)際收到貨物的當(dāng)天。
(3、企業(yè)所得稅的課稅所得，僅包括來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。
(4、開平原油過(guò)程中用于加熱修進(jìn)的原油免稅。
(5、對(duì)委托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費(fèi)稅。
(6、企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人的工會(huì)經(jīng)費(fèi)按支付給職工的工資總額的2%扣除。
(7、農(nóng)林特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅是獨(dú)立于農(nóng)業(yè)稅以外的一個(gè)稅種。
(8、我國(guó)稅法規(guī)定外商投資企業(yè)不繳綱耕地占用稅。
(9、征收增值稅的貨物均應(yīng)征收消費(fèi)稅。
(10、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)及非金融機(jī)構(gòu)借款的利息能夠按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。
六、簡(jiǎn)答題(每題8分，共16分)
1、 簡(jiǎn)述扣繳義務(wù)人及其有關(guān)規(guī)定。
2、 我國(guó)增值稅制度中不劉抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些?
七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。共24分)
1、 某人10月份營(yíng)業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額及城建稅稅額。(本題4分)
2、 某礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，適用定額稅率為每噸0、8元。計(jì)算其應(yīng)納資源稅稅額。(本題4分)
3、 某國(guó)有企業(yè)1997年取得銷貨收入55萬(wàn)元，另外按合同規(guī)定分期收款發(fā)出商品中，本年收回的價(jià)款為11萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本(含以發(fā)出商品尚未收到貨款的部分)55、2萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出4萬(wàn)元，管理費(fèi)用23萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1、8萬(wàn)元，當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入0、08萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出0、12萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。(本題8分)
4、 某外國(guó)專家，1999年2月1日至12月31日被派遣到我國(guó)某工廠擔(dān)任技術(shù)顧問(wèn)，在我國(guó)境內(nèi)工作期間，工廠每月支付其工資6000元人民幣其在國(guó)外所在公司每月支付其15000元人民幣。該專家在該廠工作期間，獲得境內(nèi)講學(xué)報(bào)酬2000人民幣，設(shè)計(jì)和制圖報(bào)酬35000元人民幣。計(jì)算該專家在我國(guó)工作期間共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少?(本題8分)
稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題參考答案
一、名伺解釋(每小題3分，共15分)
1、出口退稅是指對(duì)出口貨物退還或免征其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的峭值稅和消費(fèi)稅。
2、在我國(guó)增值稅制度中對(duì)一些經(jīng)營(yíng)規(guī)模較少;會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人，采取特殊方法征稅，即按征收率計(jì)稅額的方法，這些納稅人就是小規(guī)模納稅人。
3、起征點(diǎn)是稅法規(guī)定征稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額。征稅對(duì)象數(shù)額未到達(dá)起征點(diǎn)的不征稅到達(dá)或超過(guò)起征點(diǎn)的就其全部數(shù)額征稅。
二、填空題(每空1分，共1分)
1、征稅對(duì)象
2、從價(jià)定率
3、5%
4、征稅對(duì)象
5、銷項(xiàng)稅額
6、成本費(fèi)用
7、狹義
8、增值額
9、稅率從低
10、地域管轄權(quán)
11、超額累進(jìn)
12、轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬
13、輛
14、全額
15、城市維護(hù)建設(shè)稅
三、單項(xiàng)選取題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題1分，共10分)
1、B 2、B 3、B 4、D 5、D
6、B 7、B 8、B 9、A 10、A
四、多項(xiàng)選取題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題2分、共10分)
1、ABCD 2、ABCDE 3、AB 4、ABD 5、ABCD
五、決定正誤(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“ √”、錯(cuò)誤的劃“×”。每題2分，共10分)
1、(×)
2、(×)
3、(×)
4、(√)
5、(√)
6、(×)
7、(×)
8、(√)
9、(×)
10、(×)
六、簡(jiǎn)答題(每小題8分，共16分)
1、扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國(guó)庫(kù)繳納義務(wù)的單位和個(gè)人。(3分)
稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定給扣繳義務(wù)人代扣手續(xù)費(fèi)。(1分)
同時(shí)，扣繳義務(wù)人務(wù)必按稅法規(guī)定代扣稅款，并按規(guī)定期限繳庫(kù)，否則依稅法規(guī)定要受法律制裁。(1分)
對(duì)不按規(guī)定扣繳的扣繳義務(wù)人，除限令其繳納稅款外、還要加收滯納金或酌情處以罰金。(1分)
國(guó)家一般在收入分散、納稅人分散時(shí)，采用源泉控制的征收方法，在稅法上明確規(guī)定扣繳義務(wù)人，以保證國(guó)家財(cái)政收入，防止偷漏稅，簡(jiǎn)化納稅手續(xù)。(2分)
2、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：
(1)購(gòu)迸固定資產(chǎn)。
(2)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅賃證的。
(3)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅扣稅賃證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)，事項(xiàng)雖有注明但不貼合規(guī)定的。
(4)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
(5)用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
(6)用于群眾福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
(7)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物。
(8)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
(每項(xiàng)一分，共8分)
七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。共24分)
1、解：
(1)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅
=8000 ×5%
=400(元) (2分)
(2)應(yīng)納城建稅
= 400×7%
= 28(元) (2分)
2、解：
(1)銷售煤炭應(yīng)納稅額
= 0、8×1800
=1440(元) (2分)
(2)自用煤炭應(yīng)納稅額
= 0、8×100
=80(元) (1分)
(3)未銷售部分不納稅 (1分)
(4)應(yīng)納稅總額
=1440+80
= 1520(元) (1分)
3、解：
(1)本期銷售收入總額
= 55+11
=66(萬(wàn)元) (1分)
(2)本期銷售利潤(rùn)
=66—55、2
=10、8(萬(wàn)元) (1分)
(3)本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
=5—4
=1(萬(wàn)元) (1分)
(4)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
=10、8+1—2、3—1、8
=7、7(萬(wàn)元) (1分)
(5)本期利潤(rùn)總額
=7、7+0、08—0、12
=7、66(萬(wàn)元) (2分)
(6)本期應(yīng)納稅額
=7、66×27%
=2、07(萬(wàn)元) (2分)
5、 解：
(1)工資收入應(yīng)納稅額
=[(6000+15000—4000)×20%—375] ×11
=33275(元) (2分)
(2)講學(xué)收入應(yīng)納稅額
=(2000—800)×20%
=240(元) (2分)
(3)設(shè)計(jì)和制圖收入應(yīng)納稅額
=35000×(1—20%)×30%—2000
=6400(元) (2分)
(4)應(yīng)納稅總額
=33275+240+6400
=39915(元)
稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題（八）：
一、單項(xiàng)選取題
1．國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式是（C）。
A、發(fā)行國(guó)債 B、發(fā)行貨幣 C、 稅收 D、罰款
2．按征稅對(duì)象分類，營(yíng)業(yè)稅屬于（A）。
A、流轉(zhuǎn)稅 B、所得稅 C、財(cái)產(chǎn)稅 D、行為稅
3、行政立法機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的（A）
A、前提 B、基礎(chǔ) C、關(guān)鍵 D、保障
4、我國(guó)營(yíng)業(yè)稅采用（D）稅率
A定額稅率 B、累進(jìn)稅累 超額累進(jìn)稅率 D、比例稅率
5、為銷售產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)人員的工資，在發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入 (B
A． 營(yíng)業(yè)外支出 B． 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 C． 其他業(yè)務(wù)支出 D． 管理費(fèi)用
6、資源稅稅目、稅額幅度的調(diào)整，由（D）確定。
A、省級(jí)人民政府 B、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 C、省級(jí)地方稅務(wù)局 D、國(guó)務(wù)院
7、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元不到10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的企業(yè)，暫時(shí)適用的優(yōu)惠稅率是（D）。
A、15% B、18% C、24% D、27%
8、對(duì)非居民納稅人，下列說(shuō)法正確的是（A）。
A、只對(duì)其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得征稅。 B、只對(duì)其來(lái)源于我國(guó)境外的所得征稅
C、對(duì)其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)、境外的所得都要征稅收 D、對(duì)其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)、境外的所得都不征稅
9、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳欠稅、滯納金外，能夠處以欠繳稅款的（D）罰款。
A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下
10、按預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不一樣分類，企業(yè)所得稅屬于（A）。
A、工商稅收 B、關(guān)稅 C、農(nóng)牧業(yè)稅收 D、中央和地方共享稅
11、在完全自競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中，生產(chǎn)者按照（A）調(diào)整其產(chǎn)量，直到邊際成本與價(jià)格相等，生產(chǎn)者能夠獲取最大利潤(rùn)。
A、市場(chǎng)價(jià)格 B、生產(chǎn)者想要生產(chǎn)的數(shù)量 C、消費(fèi)者想要消費(fèi)的數(shù)量 D、政府控制的價(jià)格
12、房產(chǎn)稅納稅人包括（C）。
A、所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個(gè)人 B、農(nóng)村房屋所有者 C、在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國(guó)有企業(yè) D、外國(guó)企業(yè)
13、企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，按稅前允許扣除的工資總額分別提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)的比例是（B）
A、2%，10%，1。5% B、2%，14%，1。5% C、2%、10%，2。5% D、5%，10%，3%
14、某公司企業(yè)所得稅稅率為33%，本年度從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)40萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，則從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅（A）萬(wàn)元。
A、8。47 B、13。2 C、７。2Ｄ、６。8
15、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（A）。
A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、資源稅
16、外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者直接再投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不足5年撤出該項(xiàng)投資的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的（D）。
A、40% B、60% C、50% D、100%
17、對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)造成未繳或少繳稅款的，在一般狀況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（A）。
A、3年 B、5年 C、2年 D、7年
18、本國(guó)居民匯總境內(nèi)、境外所得，按照本國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅，能夠全額扣除在境外所繳納的稅款，此方法為（B）
A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法
19、會(huì)計(jì)核算上，企業(yè)將融資租入的設(shè)備計(jì)入固定資產(chǎn)，體現(xiàn)了（C） 原則。
A． 一致性 B． 謹(jǐn)慎性 C． 實(shí)質(zhì)重于形式 D． 重要性
20、不影響企業(yè)損益的稅種是（B）
A． 所得稅 B． 增值稅 C． 資源稅 D． 土地使用稅
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