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稽核制度
稽核制度（一）：
內(nèi)部稽核制度的基本資料
對(duì)于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度的資料，財(cái)政部發(fā)布的<會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范>作了原則性規(guī)定，包括:稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法等。從會(huì)計(jì)工作實(shí)際狀況看，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作一般包括以下主要資料:
1、審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接等。審核之后應(yīng)提出推薦或意見(jiàn)，以便修改和完善計(jì)劃與預(yù)算。
2、審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否貼合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)予以制止或者糾正。
3、審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的資料是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否貼合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。
4、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存狀況，并與帳面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定帳實(shí)是否相符。不符時(shí)，應(yīng)查明帳實(shí)不符的原因，并提出改善的措施。
內(nèi)部稽核制度不一樣于內(nèi)部審計(jì)制度，前者是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的一種工作制度；后者是單位在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)之外另行設(shè)置的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行再檢查的一種制度。
稽核制度（二）：
公司內(nèi)部稽核制度
第一條本公司各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。
第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。
第三條稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)職責(zé)，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。
第四條稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。
第五條稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。
第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。
第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的職責(zé)，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。
第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門(mén)辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書(shū)面報(bào)告，一并呈核。
第九條稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢(xún)，并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。
第十條稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。
第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫(xiě)檢查報(bào)告書(shū)呈核。
賬務(wù)稽核
第十二條記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)
(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。
(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。
(三)轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。
(四)應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。
(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。
(六)傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。
(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。
(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第十三條賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)
(一)各種賬簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。
(二)現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。
(三)各科目明細(xì)分類(lèi)賬各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
(四)各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線(xiàn)、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁(yè)，有否劃“×”形紅線(xiàn)注銷(xiāo)，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。
(五)各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。
(六)各種賬簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。
(七)活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。
(八)舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè)，有無(wú)加劃線(xiàn)或加蓋“空白作廢”戮記注銷(xiāo)。
(九)各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷(xiāo)，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
稽核制度（三）：
內(nèi)部稽核制度
總則
第一條本公司各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。
第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。
第三條稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)職責(zé)，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。
第四條稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。
第五條稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。
第六條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的職責(zé)，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。
第七條稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門(mén)辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書(shū)面報(bào)告，一并呈核。
第八條稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢(xún)，并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。
第九條稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。
第十條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫(xiě)檢查報(bào)告書(shū)呈核�；酥贫�。
□帳務(wù)稽核
第十一條記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)
(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。
(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。
(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。
(四)應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。
(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。
(六)傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。
(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。
(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第十二條帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)
(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。
(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。
(三)各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
(四)各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線(xiàn)、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)，有否劃"×"形紅線(xiàn)注銷(xiāo)，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在"×"處蓋章證明。
(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。
(六)各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。
(七)活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。
(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，有無(wú)加劃線(xiàn)或加蓋"空白作廢"戮記注銷(xiāo)。
(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷(xiāo)，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
第十三條庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)
(一)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)。
(二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。
(三)庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。
(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。
(五)檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類(lèi)是否分清。
(六)金庫(kù)鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。
(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。
(八)內(nèi)部往來(lái)帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。
(九)內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)帳，是否經(jīng)常核對(duì)。
(十)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。
(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。
第十四條報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)
(一)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。
(二)各種報(bào)表資料是否與帳簿上的記載相符。
(三)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。
(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及貼合規(guī)定。
(五)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
財(cái)務(wù)稽核
第十五條檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)
(一)購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。
(二)證券種類(lèi)、面值及號(hào)碼，是否與帳簿記載相符。
(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。
(四)本息票有無(wú)到期或是否齊全，并與帳冊(cè)相符。
第十六條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢(xún)?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。
第十七條各種房地產(chǎn)契約書(shū)及其收租狀況是否妥善。
總務(wù)人事稽核
第十八條檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)
(一)總公司各單位，各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷(xiāo)。
(二)各縣市單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開(kāi)支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。
(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。
第十九條檢查儲(chǔ)藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng)
(一)儲(chǔ)藏物品的種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)格是否與帳簿(冊(cè)、卡)記載相符，有無(wú)遺漏或短少。
(二)儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。
(三)儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。
(四)領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。
(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表，是否與帳面存量相符。
(六)有無(wú)損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。
第二十條檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。
(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。
(三)核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記帳的財(cái)物。
(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。
(五)檢查人員如認(rèn)為必要時(shí)，得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)帳簿，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或抽查盤(pán)點(diǎn)，相互核對(duì)。
第二十一條營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。
第二十二條人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)
(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公，并在簽到簿上簽到及有無(wú)遲到早退現(xiàn)象。
(二)各單位辦事人員對(duì)于顧客是否竭誠(chéng)招待，有無(wú)稍有怠慢現(xiàn)象。
(三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無(wú)應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。
(四)各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無(wú)潛力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。
(五)各單位人員于上班時(shí)間中，其儀表，態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。
(六)職員身份保證書(shū)，是否齊全，保證人是否已作好對(duì)保工作，并對(duì)保證人資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估，且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對(duì)。
稽核制度（四）：
中學(xué)學(xué)校會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度
根據(jù)會(huì)計(jì)稽核的要求，結(jié)合本校的具體狀況，制定本校財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度。
一、稽核工作的組織形式和資料
本校內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核以學(xué)校分管校長(zhǎng)為領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)主管統(tǒng)一管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，以及本校的有關(guān)制度執(zhí)行，確保本校會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、規(guī)范性。
二、稽核工作的職責(zé)和權(quán)限:
出納稽核工作職責(zé):
1、按<原始憑證管理制度>和<財(cái)務(wù)收支審批制度>復(fù)核原始憑證是否貼合要求，審批手續(xù)是否完整，是否貼合財(cái)經(jīng)法規(guī)，對(duì)不貼合<原始憑證管理制度>規(guī)定的原始憑證堅(jiān)決不予受理，狀況嚴(yán)重的務(wù)必逐級(jí)反映，或按照職權(quán)予以糾正。
2、按<財(cái)務(wù)收支審批制度>的規(guī)定，審核報(bào)銷(xiāo)憑證是否貼合審批手續(xù)。
3、對(duì)于違反<財(cái)務(wù)收支審批制度>規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證堅(jiān)決不予受理。
4、對(duì)于違反稽核職責(zé)造成損失的務(wù)必追究職責(zé)。
會(huì)計(jì)稽核工作職責(zé):
1、負(fù)責(zé)稽核已編制的記賬憑證。
2、負(fù)責(zé)將稽核后的記賬憑證進(jìn)行記賬。
3、負(fù)責(zé)將明細(xì)賬進(jìn)行賬賬核對(duì)。
稽核制度（五）：
中國(guó)人民建設(shè)銀行會(huì)計(jì)核算事后稽核制度
第一章總則
第一條根據(jù)<中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法>的規(guī)定和<中國(guó)人民建設(shè)銀行治理整頓和深化改革規(guī)劃>的要求，為了強(qiáng)化財(cái)會(huì)工作管理，健全內(nèi)部制約機(jī)制，提高核算質(zhì)量，確保國(guó)家資財(cái)安全，制定本制度。
第二條會(huì)計(jì)核算事后稽核是財(cái)會(huì)管理工作的重要組成部分，是強(qiáng)化安全核算的第二道防線(xiàn)。各級(jí)行處所有對(duì)外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算單位務(wù)必按照本制度及有關(guān)規(guī)定組織會(huì)計(jì)事后稽核。
第三條各行領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)主管人員要支持會(huì)計(jì)核算事后稽核工作，保障稽核人員履行職責(zé)�；巳藛T向會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)。
第二章稽核崗位和人員配備
第四條建設(shè)銀行各級(jí)行處對(duì)外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部設(shè)立會(huì)計(jì)核算事后稽核崗位，配備稽核員，負(fù)責(zé)本行會(huì)計(jì)核算事后稽核工作。
第五條稽核員應(yīng)挑選政治思想好，職責(zé)心強(qiáng)，作風(fēng)正派，堅(jiān)持原則，熟悉財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的人員擔(dān)任。有條件的行處應(yīng)配備與會(huì)計(jì)科9股)長(zhǎng)同級(jí)的干部擔(dān)任。
第六條各級(jí)行處應(yīng)按稽核工作需要配足稽核人員�；巳藛T不得兼管日常會(huì)計(jì)核算工作。
第三章稽核的職責(zé)
第七條稽核人員對(duì)財(cái)會(huì)核算具有監(jiān)督、檢查的職責(zé)。其基本職責(zé):
一、稽核審查各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性，確保國(guó)家資財(cái)安全。
二、監(jiān)督執(zhí)行國(guó)家政策、法令、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度。
三、監(jiān)督有關(guān)人員處理和糾正稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
第八條稽核人員在稽核中發(fā)現(xiàn)資金流失、盜用或其他重大問(wèn)題，應(yīng)立向財(cái)會(huì)主管人員和行長(zhǎng)匯報(bào)，并協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)采取果斷措施，及時(shí)挽回?fù)p失和影響。
第九條稽核人員要照章辦事，認(rèn)真工作，對(duì)稽核出的問(wèn)題不能姑息適就。對(duì)于未盡職盡責(zé)而造成影響和損失的，要同時(shí)追究稽核人員的職責(zé)。
第十條各級(jí)管轄行的會(huì)計(jì)部門(mén)要經(jīng)常了解所屬行事后稽核工作狀況，并進(jìn)行指導(dǎo)檢查，及時(shí)解決工作中的問(wèn)題，保障稽核的順利進(jìn)行。
第四章稽核依據(jù)和方法
第十一條會(huì)計(jì)核算事后稽核，以<中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法>和本行財(cái)會(huì)制度即:“中國(guó)人民建設(shè)銀行會(huì)計(jì)制度”、“中國(guó)人民建設(shè)銀行出納制度”、“中國(guó)人民建設(shè)銀行會(huì)計(jì)核算辦法”、“中國(guó)人民建設(shè)銀行會(huì)計(jì)核算基本規(guī)則”、“中國(guó)人民建設(shè)銀行財(cái)務(wù)管理制度”、“銀行結(jié)算辦法”、“中國(guó)人民建設(shè)銀行會(huì)計(jì)柜臺(tái)應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)暫行規(guī)定”，以及國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，方針政策為依據(jù)，以會(huì)計(jì)憑證，帳簿、報(bào)表等有關(guān)資料為對(duì)象。
第十二條經(jīng)辦行要建立“會(huì)計(jì)核算事后稽核工作日志”，稽核員對(duì)稽核資料、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，推薦及處理結(jié)果作出詳細(xì)登記。年度終了要向會(huì)計(jì)主管及上級(jí)行財(cái)會(huì)部門(mén)書(shū)面報(bào)告稽核工作狀況。
第十三條稽核員對(duì)審查出來(lái)的問(wèn)題，要及時(shí)向有關(guān)人員指出并提來(lái)源理意見(jiàn)，督其改正。有關(guān)人員應(yīng)將處理結(jié)果告知稽核人員。對(duì)不按規(guī)定糾正的，及時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)主管人員處理。
第十四條使用電子計(jì)算機(jī)核算的，應(yīng)調(diào)閱有關(guān)單證和帳目按要求進(jìn)行稽核。
第五章稽核的資料
第十五條稽核人員每一天應(yīng)對(duì)前一天的全部會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)進(jìn)行全面的稽核。
第十六條會(huì)計(jì)憑證的稽核
一、各類(lèi)記帳憑證的印章、票面要素是否完整、真實(shí)，經(jīng)濟(jì)資料是否貼合國(guó)家規(guī)定。
二、受理的各種匯票是否貼合結(jié)算辦法規(guī)定的條件，票面要素是否齊全。簽開(kāi)銀行承兌匯票的手續(xù)是否完備、合法。
三、自制記帳憑證是否有合法的原始憑證作依據(jù)，沖正錯(cuò)帳、調(diào)帳、內(nèi)部往來(lái)，扣劃款項(xiàng)等憑證是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員簽章。
四、現(xiàn)金支票是否折角驗(yàn)印。
五、科目日結(jié)算單中的憑證張數(shù)，收付發(fā)生額，昨日余額和今日余額是否準(zhǔn)確。
第十七條帳目的稽核
一、科目、帳戶(hù)、帳簿的設(shè)置使用是否齊全、正確。帳簿的記載是否貼合要求，簽章是否齊全。計(jì)算機(jī)打印的帳頁(yè)是否貼合制度規(guī)定的格式。各種登記簿是否按規(guī)定建立健全并及時(shí)登記。
二、總帳各科目余額與該科目明細(xì)帳余額之和是否相符；多欄式“余額分析”欄各項(xiàng)之和是否與該明細(xì)帳總額相符或同該收付發(fā)生額相符。
三、人民銀行往來(lái)、同業(yè)往來(lái)帳是否與對(duì)方帳戶(hù)核對(duì)一致。
四、本行內(nèi)部往來(lái)與對(duì)方內(nèi)部往來(lái)帳戶(hù)余額是否相符。
五、簽發(fā)的聯(lián)行劃款憑證與聯(lián)行往來(lái)帳戶(hù)余額是否相符；聯(lián)行往來(lái)行雙方簽章的對(duì)帳單與明細(xì)帳余額是否核對(duì)一致。
六、“應(yīng)收及暫付款”與“應(yīng)付及暫收款”列帳是否合理，是否及時(shí)清理。
第十八條存、貸款利息的稽核
一、利率使用是否正確。
二、檢查計(jì)息清單利息總額與匯總記帳憑證總額是否一致。
三、利息收支科目帳戶(hù)設(shè)置和使用是否準(zhǔn)確。收、付利息否及時(shí)、足額記入單位帳戶(hù)。掛帳及應(yīng)收利息記載是否正確。
第十九條內(nèi)部資金稽核
一、收入是否正當(dāng)、全部入帳。
二、收入的科目、帳戶(hù)劃分是否準(zhǔn)確。
三、成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)是否貼合政策及制度規(guī)章，有無(wú)亂擠、亂攤成本的現(xiàn)象。
四、成本費(fèi)用的原始憑證是否真實(shí)、合法，有無(wú)審批人、報(bào)銷(xiāo)人簽字或蓋章，收支渠道是否正確。
五、檢查各種預(yù)提、待攤費(fèi)用及各種計(jì)提款項(xiàng)的計(jì)算和制度是否真實(shí)、準(zhǔn)確。
六、各種財(cái)產(chǎn)、物資及低值易耗品是否按規(guī)定進(jìn)行管理，建立登記卡，做到帳實(shí)相符。
七、自有資金的增加、減少是否貼合規(guī)定。
第二十條報(bào)表的稽核
一、資金平稀表以及其他各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的資料是否完整，數(shù)字是否與總帳及有關(guān)明細(xì)帳相符。
二、各種報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)字是否一致、真實(shí)、準(zhǔn)確。
第二十一條其他有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)稽核
一、有價(jià)單項(xiàng)、重要空白憑證和各種債券發(fā)行、兌付等是否按規(guī)定管理，帳證是否相符。
二、應(yīng)納入表外科目核算的會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否全部納入表外核算。
第六章附則
第二十二條本制度由總行解釋。各省、自治區(qū)、直轄市分行和計(jì)劃單列市分行可根據(jù)本行實(shí)際狀況制定實(shí)施細(xì)則。
第二十三條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
稽核制度（六）：
稽核制度范本
一、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》27條和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定，結(jié)合本公司制定本制度。
二、會(huì)計(jì)稽核制定工作指定專(zhuān)人完成，直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
三、按月對(duì)原憑證和記賬憑證審核一次，對(duì)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。
四、按月盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會(huì)計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總賬進(jìn)行核對(duì)，如有不符應(yīng)查明原因及時(shí)處理。
五、對(duì)庫(kù)存原材料，每年年底盤(pán)存一次，據(jù)以調(diào)整賬務(wù)（成本與庫(kù)存）。
六、稽核人員對(duì)記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬等有關(guān)財(cái)務(wù)資料，除按月進(jìn)行稽核外，還可根據(jù)需要對(duì)上列資料進(jìn)抽查、會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)予支持和配合。
七、稽核人員因工作需，可向本廠(chǎng)員工開(kāi)展稽核調(diào)查或詢(xún)問(wèn)，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。
八、原始憑證和記賬憑證審核資料和方法：
1。查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品務(wù)必取得稅務(wù)發(fā)票，對(duì)方如是一般納稅人，應(yīng)取得專(zhuān)用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票（6%）。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西，有無(wú)批準(zhǔn)的購(gòu)量預(yù)算。
2。查原始憑證的真實(shí)性。發(fā)票上的物品是否銷(xiāo)售商所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)價(jià)與預(yù)算、現(xiàn)實(shí)是否相當(dāng)，貨物是否驗(yàn)收入庫(kù)等。
3。核原始憑證的完整性，有無(wú)購(gòu)貨單位名稱(chēng)、購(gòu)貨時(shí)間、品名、規(guī)格、大小寫(xiě)、復(fù)寫(xiě)、公私章；是否發(fā)票聯(lián)，有無(wú)涂改（金額涂改要退回重開(kāi)）涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。
4。核記賬憑證的正確性。時(shí)間、編號(hào)是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫(xiě)是否相符，摘要記載是否清楚等。
九、復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確無(wú)誤：
1。賬與明細(xì)賬是否相符，摘要欄是否記載得簡(jiǎn)要明了。
2。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總賬數(shù)字是否一致，核對(duì)損益表中的數(shù)字是否與總賬和有關(guān)明細(xì)賬相符，有無(wú)更改報(bào)表數(shù)字，有無(wú)對(duì)不一樣對(duì)象使用不一樣的數(shù)字報(bào)出。
3。對(duì)報(bào)表之間的數(shù)字是否銜接，前后期之間是否銜接。
十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理，并為老板、總經(jīng)理匯報(bào)，取得支持。
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